18春东财《企业纳税实务》在线作业二6（100分）

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【奥鹏】[东北财经大学]东财《企业纳税实务》在线作业二
试卷总分:100    得分:100
第1题,下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（     ）
A、木制一次性筷子、实木地板
B、汽油、石脑油、溶剂油、润滑油
C、卷烟、粮食白酒与薯类白酒
D、娱乐业和饮食业自制啤酒



第2题,某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（      ）
A、50000元
B、45000元
C、55000元



第3题,企业购进的货物因质量原因发生进货退出，在什么情况下，购货方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出证明单送交销售方，根据销售方开具的红字专用发票的发票联、税款抵扣联冲减进项税额（       ）
A、货款已付或未付，但购货方已做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联无法退还给销货方
B、货款已付或未付，购货方未做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联能够退还给销货方



第4题,个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（      ）
A、企业规模太小
B、不便于税收的征收管理
C、企业本身没有独立的财产和所得
D、缴纳的税款较少



第5题,"应交营业税"科目的贷方余额反映（        ）
A、多交的营业税
B、未交的营业税
C、应交的营业税



第6题,对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（      ）
A、组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1＋消费税税率）
B、组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1－消费税税率）
C、组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1－消费税税率）
D、组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1＋消费税税率）



第7题,建筑安装企业在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（    ）
A、营业税
B、增值税
C、营业税与增值税



第8题,某工业企业为增值税一般纳税人，某月在销售货物时向买方另收取手续费3510元，开具普通发票，对手续费征收增值税的计税销售额为（      ）
A、3200元
B、3500元
C、3510元
D、3000元



第9题,对电力产品征收增值税的方法是（      ）
A、统一按小规模纳税人的方法征收
B、发电企业和供电企业按统一种方法征收
C、发电企业和供电企业采用两种不同的缴纳办法
D、仅对发电企业征收，对供电企业不征收增值税



第10题,某百货公司为增值税一般纳税人，某月外购商品取得增值税专用发票上注明的价款500万元，税金85万元；本月取得商品零售收入1170万元，为促销对消费者赠送商品一批，按零售价格计算为23. 4万元。该商场本月应纳增值税的税额为（       ）
A、85万元
B、88．4万元
C、58万元
D、84．8万元



第11题,企业所得税的纳税人分为（    ）
A、组织和个人
B、法人和自然人
C、企业和单位
D、居民企业和非居民企业,



第12题,某电视广为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（     ）
A、10000元
B、11700元
C、12000元
D、12340元



第13题,委托方以银行转账的方式向受托方支付委托加工产品的加工费50000元，增值税8500元，代收代缴消费税1000元，委托方的会计处理应为（ ）
A、借： 委托加工物资--消费税                               1000                                   委托加工物资--加工费                         50000                                应交税金--应交增值税（进项税额）  8500            贷： 银行存款                                                          59500
B、借： 营业税金及附加                                                1000           其他支出                                                           50000            应交税金--应交增值税（进项税额）      8500        贷：银行存款                                                              59500
C、借：委托加工物资--加工费                          50000        应交税金--应交增值税（进项税额） 8500        应交税金--应交消费税                          1000         贷：银行存款                                                   59500
D、借：其他支出                                                     50000        应交税金--应交增值税（进项税额） 8500       贷：银行存款                                                  58500



第14题,建筑安装企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（      ）
A、营业税
B、增值税
C、营业税与增值税



第15题,不征收增值税的货物（      ）
A、销售的电力与热力
B、销售的房屋与转让土地适用权
C、销售的气体与汽车



第16题,适用比例税率征收消费税的应税消费品，计税销售额的正确表述是（     ）
A、向买方取得的不含增值税的全部价款和价外费用
B、向买方取得的含增值税的全部价款和价外费用
C、计税销售额不含增值税，但含消费税
D、既征增值税又征消费税的货物，增值税与消费税的计税销售额是相同的
,C,D


第17题,企业的成本、费用、税金、损失和其他支出，同时满足哪些条件准予税前扣除（         ）
A、企业实际发生的
B、与取得收入有关的
C、与企业有关的
D、合理的
,B,D


第18题,符合小规模纳税人增值税核算要求的是（            ）
A、不核算销项税额和进项税额
B、"应交税费--应交增值税"科目的借方核算已缴纳的增值税
C、"应交税费--应交增值税"科目的贷方核算应交的增值税
,B,C


第19题,外贸企业申报出口退税时的会计分录是（     ）
A、借记"主营业务税金及附加（消费税）"
B、借记"应收出口退税（消费税）"
C、贷记"商品销售成本（消费税）"
D、贷记"应交税费--应交消费税"
,C


第20题,营业税的扣缴义务人包括（       ）
A、建筑安装业的分包人
B、建筑安装业的总承包人
C、保险业的初保人
D、个人转让专利权的受让者
,C,D


第21题,下列哪些情况的已纳消费税不得扣除（    ）
A、用外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）
B、工业企业不生产，只是购进后再销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石
C、工业企业外购化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，经进一步加工后出售
D、从境内商业企业购进的应税消费品的已纳税额.
,B,D


第22题,企业生产销售卷烟应计征的消费税，以国家税务总局规定的调拨价格或由税务机关按市场零售价和35%的差价率而确定的核定价格为计税依据，在实际计税时（        ）
A、企业的实际售价高于调拨价格或核定价格的，按实际价格计税
B、企业的实际售价低于调拨价格或核定价格的，按调拨价格或核定价格计税
C、按核定价格计税时，核定价格 = 市场零售价÷（1－35%）
D、按核定价格计税时，核定价格 = 市场零售价÷（1+35%）
,B,D


第23题,企业生产销售卷烟符合消费税政策要求的有（　  　　）
A、自产卷烟、进口卷烟、白包卷烟和手工卷烟等，应纳消费税
B、对卷烟实行从价计征和从量计征的混合征收方法
C、生产的雪茄烟和烟丝，按比例税率征税，不实行混合征收方法
D、用于生产卷烟而外购烟丝已缴纳的消费税，不得扣除
,B,C


第24题,从事广告代理业务的企业计算应纳营业税时（    ）
A、支付给广告发布者发布费用准予从营业额中扣除
B、支付给广告发布者发布费用不准予从营业额中扣除
C、按5%的税率计算缴纳营业税
D、按3%的税率计算缴纳营业税
,C


第25题,征收增值税的特殊货物（             ）
A、货物期货
B、银行业销售的金银
C、典当业销售的死当物品
D、企业转让的土地适用权
,B,C