18春北语《国际税收》作业1（参考资料）

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(单选题) 1: 甲国一居民纳税人在某一年度内来自甲国所得为6万元，来自乙国所得4万元，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和60%，在普通抵免法下，该居民向甲国政府缴纳所得税税额为___万元
A: 2.4
B: 1.6
C: 4
D: 0.6




(单选题) 2: 关于税收筹划以下说法正确的是
A: 它是纳税方案的优化选择
B: 它可以减轻税收负担
C: 它是正当的税收收益
D: 以上都有




(单选题) 3: 甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。但甲国对本国居民来源于国外的所得规定适用5%的低税率征税。若采用低税法，则应纳甲国税收与实际甲国税收差距为___万
A: 0.1
B: 0
C: 0.4
D: 0.2




(单选题) 4: ___是以自然人的出生地点为标准确定其原始国籍的原则
A: 出生地主义
B: 血统主义
C: 归属原则
D: 自然人原则




(单选题) 5: 收入来源地管辖权是按照___确立的税收管辖权
A: 属人主义原则
B: 属地主义原则
C: 属人原则和属地原则
D: 以上都不是




(单选题) 6: 选项中具有以下特征的标准是哪一个，它不包括利润因素；它反映了跨国联署企业之间的某种业务往来关系，而不是一般的商品交易关系；它一般适用于跨国联署企业之间非主要业务的费用分配
A: 组成市场标准
B: 市场标准
C: 成本标准
D: 比照市场标准




(单选题) 7: 某一年度内，在甲国的某总公司获利100万，其在乙国的分公司获利200万，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，综合抵免限额为___万元
A: 80
B: 120
C: 110
D: 100




(单选题) 8: 税收优惠越___,则税基越___
A: 多、小
B: 少、小
C: 多、大
D: 少、大




(单选题) 9: 甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。采用扣除法，则该居民的税收总负担为___万，其中甲国的税收是___万
A: 0.8、0.2
B: 0.96、0.56
C: 0.94、0.84
D: 4、2




(单选题) 10: 在国际税收协定中，___较多的要求扩大居民管辖权，限制收入来源国的地域管辖权；___则更为注重来源国的税收管辖权，强调兼顾发达国家和发展中国家双方的利益
A: 《经合发范本》《联合国范本》
B: 《洛美协定》《联合国范本》
C: 《联合国范本》《经合发范本》
D: 《洛美协定》《税务行政协助的协定》




(单选题) 11: ___是国家之间纯粹的税收事务联系或税收制度协调，不涉及各国之间的财权利益分配，属于上层建筑范畴，___是国家之间的税收分配关系，它涉及有关国家间的财权利益分配，属于经济基础范畴
A: 国际税务、国际税收
B: 国际税收、国际税务
C: 涉外税收、国际税收
D: 国际税收、涉外税收




(单选题) 12: 一般来说，按___对跨国所得征税是第一次课税；按___征税是第二次课税
A: 收入来源地管辖权、居民管辖权
B: 居民管辖权、公民管辖权
C: 公民管辖权、居民管辖权
D: 公民管辖权、收入来源地管辖权




(单选题) 13: ___是以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准，确定国家行使税收管辖权范围的一种原则
A: 属地原则
B: 归属原则
C: 属人原则
D: 分配原则




(单选题) 14: 涉外税收负担原则是
A: 优惠原则
B: 最大负担原则
C: 平等原则
D: 以上都是




(多选题) 1: 最能够考虑到居住国政府、来源国政府和跨国纳税人三方面利益的处理方法是
A: 全额免税法
B: 累进免税法
C: 扣除法
D: 抵免法

,D


(多选题) 2: 国际认可的所得主要有
A: 经营所得
B: 劳务所得
C: 投资所得
D: 财产所得

,B,C,D


(多选题) 3: 在国际上影响最大的国际税收协定是
A: 《经合发范本》
B: 《洛美协定》
C: 《联合国范本》
D: 《税务行政协助的协定》

,C


(多选题) 4: 产生国际重复征税的前提条件是
A: 国家的产生与存在
B: 各国政府追求经济利益
C: 各国普遍征收所得税
D: 纳税人在其居住国或国籍国以外的其他国家获取收入

,D


(判断题) 1: 能够作为国际重复征税问题加以处理的税种仅限于所得税和一般财产税
A: 错误
B: 正确




(判断题) 2: 各国对运用避税港的税务处理，主要是进行反运用避税港立法
A: 错误
B: 正确




(判断题) 3: 比起定额饶让，差额饶让真正把纳税人在国外享受的减免税好处全部留给纳税人
A: 错误
B: 正确




(判断题) 4: 普通抵免中，只有当两国税率一致时，居民纳税人在外国缴纳的所得税款可以得到全部抵免
A: 错误
B: 正确




(判断题) 5: 税收饶让是税收抵免的前提条件
A: 错误
B: 正确




(判断题) 6: 只要是所得税或一般财产税类的税种，不论其征收方式是源泉课征还是综合课征，不论课税主权是缔约国各方的中央政府还是地方政府，都可按照国际税收协定的有关条款执行
A: 错误
B: 正确




(判断题) 7: 国际税收的研究对象包含两个方面的内容：其一，国际税收分配进程以及所反映的国家与国家之间的税收分配关系，其二，各国对国际税收分配活动所要进行的一系列税收管理
A: 错误
B: 正确

梦想成真

同学介绍，不错

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哈哈，爽！