18春东财《企业税收筹划》在线作业三（随机）2（资料）

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【奥鹏】[东北财经大学]东财《企业税收筹划》在线作业三（随机）
试卷总分:100    得分:100
第1题,下列符合税负规定的增值税纳税义务发生时间有（）
A、以预收款方式销售货物的，为收到货款当天
B、委托他人代销货物的，为合同约定的收款日期的当天
C、采用赊销方式销售货物的，为发出货物当天
D、纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天



第2题,财政的产生是以（）为前提的。
A、国家的产生
B、私有制的产生
C、阶级的产生
D、公有制的产生



第3题,下列产品在零售环节征收消费税的是（）
A、酒类产品
B、金银首饰
C、化妆品
D、成品油



第4题,下列说法符合个人所得来源地确认方法的是（）
A、工资、薪金所得，以纳税人任职、受雇的公司、企业等单位的所在地为所得来源地
B、劳务报酬所得，以劳务报酬的支付地的地点为所得来源地
C、财产租赁所得，以财产所有人的居住地为所得来源地
D、特许权使用费所得，以特许权的使用费的支付地为所得来源地



第5题,进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用和（）
A、装卸费
B、保险费
C、建设基金
D、其他杂费



第6题,下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（）
A、销售自产小汽车支付的运输费用
B、外购气体支付的运输费用
C、外购职工福利用品的运输费用
D、向小规模纳税人购买农产品的运输费用



第7题,纳税人委托加工的属于从价定率征收消费税的消费品，应按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。其组成计税价格的计算公式为（）
A、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1＋消费税税率）
B、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）
C、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）×（1＋消费税税率）
D、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）×（1－消费税税率）



第8题,下列税种属于价外税的是（）
A、消费税
B、营业税
C、增值税
D、个人所得税



第9题,下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）
A、股份制企业
B、合伙企业
C、外商投资企业
D、有经营所得的其他组织



第10题,纳税人进口应税消费品，应于（）缴纳消费税税款。
A、海关填发税款缴款书次日起15日内
B、海关填发税款缴款书之日起15日内
C、次月起7日内
D、次月起10日内



第11题,代购货物行为，凡同时具备（）的，不征收增值税。
A、受托方不垫付资金
B、销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方
C、受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费
D、受托方以委托方的名义，按照委托方的要求销售委托方的货物，并收取手续费的经营活动
,B,C


第12题,下列关于包装物押金的说法正确的是（）
A、非酒类产品包装物随产品销售，如果包装的消费品是实行从价定率办法计算应纳消费税的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中，按其所包装消费品的适用税率征收消费税。
B、非酒类产品包装物随产品出租的出租包装物租金属于价外费用，应并入产品销售额计税
C、税法规定，销售产品生产企业收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需并入销售额中，依产品的适用税率征收增值税与消费税。
D、酒类产品生产企业销售啤酒、黄酒时单独收取的包装物押金，无论是否逾期都不用缴纳消费税，只是在逾期后或者超过一年期
,B,D


第13题,根据税法规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有（）
A、商店销售给消费者的貂皮大衣
B、商店销售给企业的工作服
C、企业转让无形资产
D、销售给企业使用者的生产工具
,C


第14题,下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（）
A、向金融机构的借款利息支出
B、企业财产保险费
C、企业的业务宣传费
D、固定资产转让费
,B,D


第15题,下列应税消费品中，采用定额税率从量征收消费税的项目有（）
A、黄酒
B、葡萄酒
C、柴油
D、烟丝
,C


第16题,下列所得，根据内资企业所得税法规定，属于工资、薪金支出范围的包括（）
A、从已提取职工福利基金中支付的职工生活困难补助
B、雇员向受雇企业投资而分配的股息收人
C、雇员取得的奖金、津贴、补贴
D、雇员取得的加班工资和年终加薪
,D


第17题,下列项目中免征营业税的有（）
A、残联举办的餐饮店
B、残疾人本人提供的应税劳动
C、养老院收取的老人入院费
D、养老院举办的对外餐饮店
,C


第18题,根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有（）
A、个人转让著作权取得的收入
B、残疾人本人提供的应税劳动
C、邮政部门销售集邮产品取得的收入
D、建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费
,D


第19题,下列营业额中，属于营业税计税依据的有（）
A、银行一般贷款业务的利息收入
B、金融商品转让收入
C、银行一般贷款业务的利息收入减去存款利息支出的差额
D、金融产品买卖的差价收入
,D


第20题,以下符合消费税纳税义务发生时间的有（）
A、采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为实际收款的当天
B、纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为移送使用的当天
C、纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天
D、纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
,D


第21题,劳务报酬所得，是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得。（）
A、错误
B、正确



第22题,按照企业所得税法的规定，超过标准的广告费、业务宣传费支出，当期不得扣除，但可以在以后的期间扣除。（）
A、错误
B、正确



第23题,纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用消费税税率。（）
A、错误
B、正确



第24题,税收管辖权是指主权国家根据其法律所拥有和行使的征税权力。（）
A、错误
B、正确



第25题,我国税法将稿酬所得与一般劳务报酬相区分，并给予了适当优惠照顾，对其应税所得额减征30%缴纳个人所得税。（）
A、错误
B、正确

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