西南大学1806课程考试[0151]《银行会计》机考（资料）

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一、论述题：（20分）
什么是一般风险准备？一般风险准备有哪些用途？请写出计提一般风险准备的会计分录。
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二、综合分析题：（20分）
% u5 s5 D' C0 p" k/ e结息日，开户单位机械厂活期存款账户累计应计息积数为520 000元，本月一笔转账借方传票1 000元记账串户,应借记机器厂存款款户,而错误地借记机械厂存款户,本月8日发生错账,14日发现并更正，假设活期存款年利率为0.36％，计算银行应支付机械厂的利息并做出付息的分录。
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! O7 W7 r: n- c- a1 X三、业务处理题：（20分）
4 b. r; n+ R/ [; f. t" W某支行发生了以下经济业务，请完成相关会计分录：
1.开户单位光明公司以厂房一座作为抵押品申请3年期贷款200万元，经信贷部门审查同意发放，转入该公司存款账户，该厂房评估价为300万元。
2.开户单位食品加工厂需使用汇票到上海采购原料，申请签发银行汇票，银行审查无误并收妥款项后，签发金额为80 000元的银行汇票。数日后，收到上海某工商银行划付款项的借记信息及解讫通知，食品加工厂在上海采购原料实际结算金额75 000元，办理转账并结清该笔银行汇票。

* B. |! s8 }3 ]9 A. s4 X5 |四、综合分析题：（20分）
6 l: ?6 ^* c. k1 l5 [5 w4 M某进出口公司要求用港币现汇存款兑换5000美元现汇，以备进口业务需要。假设港币现汇买入价为100港币=88.45人民币，美元卖出价为100美元=687.20人民币。银行应从该公司现汇存款中收取多少港币？计算并作出相关会计分录。
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- _: v. H8 M+ T/ }: P+ E1 o  S五、业务处理题：（20分）
8 h8 v) l# Z  a% x) l某支行发生了以下经济业务，请完成相关会计分录：
, P+ {% D& h/ s  y+ @1.票据交换提入转账支票，其中一张为开户单位酒精厂签发，金额16600元，经审查发现印鉴与预留印鉴不符，当即通知退款并计收罚款。
! F! z9 G: D7 ]6 j; `1 P3 h9 N' [. }2.7月10日，因准备金存款余额不足，向建设银行拆借资金2000万元。7月25日，拆借款项到期，归还拆借款本金及利息31500元。
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