西南大学1806课程考试[0811]《税务会计》大作业资料（资料）

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一、计算题（本大题共5小题，每小题8/分，共40分）
( C) d1 x9 p8 e% _5 y1、A公司为增值税一般纳税人。3月进口产品200 000元，海关征收34 000元增值税；向农业生产者购入免税产品30 000元；购入原材料300 000元，增值税专用发票上注明的增值税额为51 000元。本月销售产品不含税收入1 000 000元，适用的增值税税率为17%。
5 I& f& E3 ?$ k' W- g请计算该公司3月应缴纳的增值税税额。
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2、某钟表制造公司为增值税一般纳税人。2018年3月赞助附近小学一台石英钟，无同类售价，成本利润率为20%，成本为8 600元。
请计算该业务企业应缴纳的消费税税额。

9 e; A/ z" I4 z1 i张某从4S店购置了一辆排气量为1.8升的小轿车，支付购车款（含增值税）234 000元并取得4S店“机动车销售统一发票”；支付保险费5 000元并取得保险公司开具的票据；支付购买工具件价款（含增值税）1 170元并取得汽车4S店开具的普通发票。
请计算张某应缴纳的车辆购置税税额。

2 d2 B1 e2 U  f! l2 `4 ^: M* D4 f4、某居民企业2017年度取得利润总额为5 000万元，其中营业外支出和投资收益项目为：通过民政部门向灾区进行公益性捐款200万元，国债利息收入40万元。假设无其他调整事项。
, O) }+ m6 L! n: g9 M, h/ o# r请计算该居民企业2017年应纳税所得额。
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( Z; w4 R- M2 ]) w$ ~$ d0 a5、王明8月在某大学讲学取得一次性劳务报酬所得50 000元，从中拿出10 000元通过国家机关捐赠给受灾地区。
请计算王明一次性劳务报酬应缴纳的个人所得税税额。

二、业务题（本题共60分，4分/分录）
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料按实际成本核算，销售商品价格为不含增值税的公允价格。2018年3月发生交易或事项如下：
1、1日，购入不需安装的生产设备一台，增值税专用发票上注明的价款为180 000元，增值税税额为30 600元，款项尚未支付。
; r4 V( v0 Y9 E8 I2、2日，购入农产品一批，农产品收购发票上注明的买价为200 000元，规定的扣除率为11%，货物尚未到达，价款已用银行存款支付。
3、5日，生产车间委托外单位修理机器设备，对方开具的增值税专用发票上注明的修理费为20 000元，增值税税额为3 400元，款项已用银行存款支付。
2 F: {% D) ^9 {7 X4、10日，该公司购进一幢简易仓库并于当月投入使用，取得该仓库的增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的价款为800 000元，增值税额为88 000元，款项已用银行存款支付。
: C0 s2 u: E4 P, q2 r  |5、15日将本公司生产的100件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1 200元，市场销售价格为每件2 000元（不含增值税）。
6、18日将购买的一项专利权出售给乙公司，该专利权的成本为600 000元，已摊销220 000元，，实际取得的转让价款为530 000元（含增值税30 000元），款项已存入银行。
# w$ T. ^- H9 R7、20日领用一批外购原材料用于集体福利消费，该批原材料的成本为60 000元，购入时支付的增值税进项税额为10 200元。
8、25日用一批产品对外长期股权投资。该批产品实际成本为500 000元，双方协商不含税价值为700 000元（价值公允）。
9、本月公司用银行存款预交增值税共计150 000元。
) h( I( T1 k$ @/ X10、月末，甲公司将尚未交纳的本月增值税税款结转。
11、甲公司5月当期应交所得税为50 000元，递延所得税负债期初数为20 000元，期末数为30 000元，递延所得税资产期初数为25 000元，期末数为20 000元。
4 h: c  C( ^% M/ J: S$ i12、4月初，公司用银行存款交纳上月未交的增值税税款。

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