复习题

同学情

一、客观部分：（单项选择、多项选择、不定项选择、判断）
（一）选择部分
1. 税收的特点体现在: （     ）
A．无偿性
B．对等性
C．强制性
D．固定性
★考核知识点:税收的基本特征
附1.1.1（考核知识点解释）：
税收的基本特征包括：目的性、合法性、强制性、无偿性和固定性。
2．税收在形式上的特征是（     ）
A．自愿缴纳
B．协商缴纳
C．依法纳税
D．单位规定
★考核知识点:税收的基本特征
3．以自由主义的国家观为基础，认为国家和个人是各自主独立平等的实体。国家征税是为了保护人民的利益，因国家的活动而使人民受益，人民应向国家纳税以相互交换，这种学说是（     ）
A．利益说
B．牺牲说
C．保险说
D．义务说
★考核知识点: 政府课税依据的理论争论
附1.1.3（考核知识点解释）：
交换说，也称买卖交易说、均等说、利益说或代价说，产生于17世纪，由于国家契约主义发展而逐渐形成。主要代表人物有重商主义者霍布斯(Hobbes)、古典学派经济学家亚当•斯密以及蒲鲁东等。交换说，以自由主义的国家观为基础，认为国家和个人是各自主独立平等的实体。国家征税是为了保护人民的利益，因国家的活动而使人民受益，人民应向国家纳税以相互交换，税收就是这两者的交换。
4．英国古典经济学家亚当•斯密从经济自由主义立场出发，首先提出“赋税原则”，即政府税收活动所必须遵循的基本原则。这些原则包括: （     ）
A．公开原则
B．确实原则
C．平等原则
D．便利原则
★考核知识点: 亚当•斯密的税收原则
5．税收制度效率是指税收制度运行过程所要求的效率，主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上，具体包括：（     ）
A．政府对纳税人依法纳税的税法宣传  　　
B．超额税负担
C．纳税人为报税花费的时间成本
D．税务工作人员获得的津贴
★考核知识点: 税收制度效率
附1.1.5（考核知识点解释）：
税收制度（征管）效率：是指税收制度运行过程所要求的效率，主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上。包括：（1）管理费用，是指税务当局为保证税法顺利实施和及时、正确、足额地计征税款所需要花费的费用，由政府承担。（2）服从费用，是指纳税人在对自己负有纳税义务的课税对象依法计算、交纳税款过程中发生的费用，由纳税人承担。（3）政治费用，包括政府对纳税人依法纳税的教育，税法宣传；纳税人对现行税法不满进行游说所发生的费用。
6．税收征管效率是指税收制度运行过程所要求的效率，主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上，具体包括: （     ）
A．政府对纳税人依法纳税的教育费用
B．福利成本
C．纳税人的精神成本
D．税务工作人员的工资支出
★考核知识点: 税收制度效率
7．衡量纳税人支付能力的标准主要有：（     ）
A．以个人收入水平衡量其支付能力
B．以个人财产存量衡量其支付能力
C．以个人支出水平衡量其支付能力
D．以个人学力高低衡量其支付能力
★考核知识点:税收公平的衡量标准
附1.1.7（考核知识点解释）：
能力原则是按纳税人的能力大小缴纳不同的税。横向公平要求具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收，而纵向公平要求具有不同纳税能力的人缴纳不同的税收，即纳税能力强的人缴纳较多的税收，纳税能力较弱的人缴纳较少的税收，无纳税能力的人免缴税收。纳税与政府支出没有特定的联系，也就是说，税收问题是单纯从自身的角度来考虑的，与政府使用税收的用途毫无联系。
8．西方经济学家从税基的角度把税收一般分为三类，该三类是：（     ）
A．资源税类
B．商品劳务税类
C．所得税类
D．财产税类
★考核知识点:税制结构类型
9．间接税是指税负可以通过一定的方式和渠道转嫁给他人的税种，纳税人和负税人不一致，下列属于间接税的税种有：（     ）
A．企业所得税
B．个人所得税
C．增值税
D．消费税
★考核知识点:税制结构类型
附1.1.9（考核知识点解释）：
按税负能否转嫁为标准，可以将税制划分为直接税制（Direct Tax System）和间接税制（Indirect Tax System）。直接税制和间接税制分别由直接税和间接税组成。直接税是指税负无法通过各种方式转嫁给他人的税种，纳税人也就是负税人，如所得税和财产税；间接税是指税负可以通过一定的方式和渠道转嫁给他人的税种，纳税人和负税人不一致，如商品流转税。
10．直接税是指税负无法通过各种方式转嫁给他人的税种，纳税人也就是负税人，下列属于直接税的税种有: （    ）
A．企业所得税　　　
B．财产税      
C．增值税　　　
D．营业税
★考核知识点:税制结构类型
11．以课税是否有特定目的为标准，税收制度可分为：（    ）
A．经常税制
B．临时税制
C．通用税制
D．目的税制
★考核知识点:税制结构类型
附1.1.11（考核知识点解释）：
以课税是否有特定目的为标准，税收制度可以分为通用税制和目的税制。通用税制（General Tax System）是用于政府一般用途的经费开支，目的税制（Special Tax System）是为专门的开支需要开征的税收制度。
12．按税负能否转嫁分类，税收可分为（　　）。
A．中央税和地方税
B．从量税和从价税
C．实物税和货币税
D．直接税和间接税
★考核知识点:税制结构类型

13．按税收收入形态分类，税收可分为（     ）。
A．中央税、地方税和共享税
B．从量税和从价税
C．实物税和货币税
D．价内税和价外税
★考核知识点:税制结构类型
附1.1.13（考核知识点解释）：
以税收收入的形态为标准，可以将税收划分为实物税和货币税。实物税制是以实物形式缴纳的税收制度，大多数盛行于商品货币经济不发达的社会；货币税制是以货币形式缴纳的税收制度，大多数盛行于商品货币经济发达的社会。现代社会中各国几乎都是货币税制，只在特殊情况下政府有可能采用实物税。
14．按计税依据分类，税收可分为（　　）。
A．中央税和地方税
B．从量税和从价税
C．实物税和货币税
D．价内税和价外税
★考核知识点:税制结构类型
15．税法上规定的纳税人是指（　　）
A. 最终负担税收的单位和个人
B. 直接负有纳税义务的单位和个人
C. 代扣代缴税款的单位和个人
D. 受托代征的单位和个人
★考核知识点:税收制度构成要素----纳税人
附1.1.15（考核知识点解释）：
纳税人是税法规定的履行纳税义务的单位和个人，但不一定是实际负担税款的单位和个人。纳税人是由税法规定的；纳税人是纳税义务的直接承担者：纳税人是在法律上直接而不是间接承担纳税义务的组织或个人。这与代扣代缴义务人和负税人的概念不同。有些直接负有纳税义务的组织或个人，由于其缴纳不方便或税源不易控制而有可能偷逃税款，或由于税务机关向其征收税款的成本过大，而由税法规定与该纳税人直接相关的（如购销双方、委托方和受托方等）单位或个人代扣代缴或代收代缴。为了在法律上区别直接纳税义务和间接纳税义务，人们把间接承担纳税义务的组织或个人，称为代扣代缴义务人或代收代缴义务人。纳税人只在法律上承担纳税义务，纳税人在法律上承担纳税义务，并不一定表明实际上或经济上承担纳税义务。为了把法律上的纳税义务和经济上的纳税负担相区别，人们把经济上承担纳税义务的组织或个人称为负税人。如我国现行增值税条例中规定销售货物其纳税人是销货方，但实际上承担税款的人是购买者，购买者是负税人。
16．用于区别不同税种的主要标志是（    ）
A．纳税人
B．征税对象
C．税率
D．纳税期限
★考核知识点:税收制度构成要素----课税对象
17.关于税法构成要素，下列说法正确的有（     ）。
A、纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人
B、征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据
C、税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度
D、税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目
★考核知识点:税收制度构成要素----纳税人
附1.1.17（考核知识点解释）：
纳税人是税法规定的履行纳税义务的单位和个人，但不一定是实际负担税款的单位和个人。
18.下列税种中，纳税人不是负担税款的单位和个人的有（   ）。
A、增值税
B、个人所得税
C、营业税
D、企业所得税
★考核知识点:税收制度构成要素----纳税人
19．在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（　　）。
A．税率
B．征税对象
C．纳税人
D．纳税环节
★考核知识点:税收制度构成要素----税率
附1.1.19（考核知识点解释）：
税率（Tax Rate）是应纳税额与征税对象之间的法定比例。税率是决定纳税人税收负担高低的关键因素，体现征税的深度和负担程度。在征税对象既定的情况下，税率高低直接决定了纳税人应纳税额的大小，税收的公平性也主要由税率形式的选择和税率的高低来决定。
20．中国现行税制中采用比例税率征税的有（ ）
A．增值税
B．营业税
C．城市维护建设税
D．企业所得税
★考核知识点:税收制度构成要素----税率
21．某税种征税对象应税收入，采用超额累进税率，应税收入500万以下的，适用税率为5％；应税收入500～2000元的，适用税率为10％；应税收入2000～5000元的，适用税率为15％。某纳税人应税收入为3800元，则应纳税额为（   ）
A、125元
B、220元
C、445元
D、570元
★考核知识点:税收制度构成要素----税率
22．我国现行增值税的特点包括（     ）
A．实行价外税
B．实行一档税率
C．划分一般纳税人和小规模纳税人
D．一般纳税人实行税款抵扣制度
★考核知识点：增值税的特点及税率
附1.1.22（考核知识点解释）：
增值税的税率有17%、13%等多档税率。另外还有征收率。
23．以下关于增值税的表述正确的有：（  ）
A．增值税是价外税
B．增值税属于间接税，即其税收负担最终由消费者承担
C．增值税的作用是调节收入差距
D．增值税小规模纳税人通常实行税款抵扣制度
★考核知识点：增值税的特点
24．我国现行税法体系中，采用多次课征的税种是(   )
A．增值税
B．个人所得税
C．营业税
D．企业所得税
★考核知识点：增值税的特点
附1.1.24（考核知识点解释）：
多次课征是增值税的特点；BCD均在单一环节征收。
25．按照我国现行增值税制度的规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有：（   ）
A．商店服务部为其本店职工修理手表
B．企业受托为另一企业加工服装
C．企业为另一企业修理锅炉
D．汽车修配厂为本厂修理汽车
★考核知识点：增值税的征税范围
26．按照我国现行增值税制度的规定，下列行为应纳增值税的有：（     ）
A．银行销售金银
B．商品期货  
C．个人销售集邮商品
D．邮政部门销售集邮商品
★考核知识点：增值税的征税范围
27．按照现行增值税有关规定，纳税人提供下列劳务，应当征收增值税的有：（   ）
A．汽车的修配
B．商标权的转让
C．房屋的装修
D．机器设备的修理
★考核知识点：增值税的征税范围
28．按照现行增值税制度规定，下列行为应纳增值税的有（   ）。
A．电力公司向发电企业收取的过网费
B．体育总局发行体育彩票
C. 邮政部门销售集邮商品
D. 南开大学出版社销售《中国税制教程》
★考核知识点：增值税的征税范围
29．根据增值税法律制度规定，应征收增值税的事项是（     ）
A．房地产开发公司销售房产
B．煤气公司供应管道煤气
C．保险公司提供财产保险
D．某研究所转让专利权
★考核知识点：增值税的征税范围
30．下列行为中，属于增值税征税范围的是（     ）
A．供电局销售电力
B．房地产开发公司销售房屋
C．歌舞餐厅提供餐饮服务
D．咨询公司提供中介服务
★考核知识点：增值税的征税范围
附1.1.30（考核知识点解释）：
现行增值税的征税范围包括：（1）销售或者进口的货物；货物是指有形动产、包括电力、热力、气体在内。（2）提供的加工、修理修配劳务加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务；修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。房地产开发公司销售房产属于销售不动产，不属于增值税的征税范围；歌舞餐厅提供餐饮服务、咨询公司提供中介服务均不属于增值税征税范围。 31、下列项目适用17％税率的有（ ）
A、自来水生产企业（一般纳税人）销售自来水
B、苗圃销售自种花卉
C、印刷厂印刷图书报刊
D、果品公司批发水果
★考核知识点：增值税税率
32．按照我国现行增值税制度的规定，下列行为中应确认增值税销项税额的有：（      ）
A．将委托加工的货物用于对外投资
B．将购买的货物用于职工福利
C．销售代销货物向委托方收取的手续费
D．将自产的货物用于本企业的在建工程
★考核知识点：视同销售货物的行为
附1.1.32（考核知识点解释）：
单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物：①将货物交付他人代销；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；④将自产或委托加工的货物用于非应税项目；⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；⑥将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。上述8种行为确定为视同销售货物行为，均要征收增值税。
33、下列各种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额（  ）
A、某生产企业外购钢材料用于扩建厂房
B、某商店为厂家代销服装
C、某运输企业外购棉大衣用于职工福利
D、某歌厅购进一批酒水饮料用于销售
★考核知识点：视同销售货物的行为
34、某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元，该企业本期应申报的销项税额为（    ）
A、20.4万元
B、20.74万元
C、21.08万元
D、20.7978万元
★考核知识点：特殊方式下销售额的确定
附1.1.34（考核知识点解释）：
解析:除黄酒、啤酒包装物押金在逾期未归还时计入销售额计征增值税，其他酒的包装物押金应在销货时并入销售额计征增值税。
35、某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元（材料成本占65％），每辆对外销售额为420元（不含税），则本月进项税额的抵减额为（  ）。A、331.5元
B、510元
C、610.3元
D、714元
★考核知识点：进项税额的计算与抵扣
36、下列不得抵扣进项税的项目有（    ）
A、用于修建厂房的购进水泥
B、用于赠送客户的购进水泥
C、用于投资的自产产品耗用的材料
D、用于分红的购入货物  
★考核知识点：进项税额的计算与抵扣
附1.1.36（考核知识点解释）：
BCD都是视同销售的项目，只有A可以抵扣进项税
37、纳税人将委托加工收回的货物发给职工作为福利，则下列处理正确的有 （ ）
A、不能抵扣该货物的进项税  
B、视同销售计销项税，可抵扣进项税  
C、视同销售计销项税，不可抵扣进项税  
D、能抵扣该货物的进项税，不计销项税
★考核知识点：进项税额的计算与抵扣
38．依据我国增值税的有关规定，不允许抵扣的货物运费金额包括：（    ）
A．发货票上注明的运费
B．发货票上注明的建设基金
C．随同运费支付的装卸费
D．随同运费支付的保险费
★考核知识点：进项税额的计算与抵扣
附1.1.38（考核知识点解释）：
增值税一般纳税人外购货物所支付的运输费用，以及一般纳税人销售货物所支付的运输费用，根据运费结算单据（发票）所列运费金额依7%的扣除率计算进项税额准予扣除，但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。
39、下列属于增值税混合销售行为的有（    ）
A、电话局提供电话安装的同时销售电话
B、建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务
C、塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装
D、汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务
★考核知识点：混合销售行为
附1.1.39（考核知识点解释）：
一项销售行为如果既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务，为混合销售行为。出现混合销售行为，涉及的货物和非应税劳务只是针对一项销售行为而言的，也就是说，非应税劳务是为了直接销售一批货物而提供的，二者之间是紧密相连的从属关系。对混合销售行为的税务处理方法是：从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者以及以从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，应当征收增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税。A为营业税的混合销售行为；B为增值税纳税人兼营增值税非应税项目行为，D为增值税应税货物与劳务。
40、下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是（ ）
A、饭店提供餐饮服务并销售酒水
B、电信部门销售电话并提供有偿电信服务
C、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修
D、家具城在销售家具并为顾客有偿送货
★考核知识点：混合销售行为

41．下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有（ ）。
A．供电企业采取预收电费结算方式的，为发行电量的当天
B．发、供电企业将电力产品用于集体福利的，为发出电量的当天。
C．供电企业将电售给企事业单位且采用分期付款方式收取电费结算方式的，为按合同约定的收款日期的当天。
D．供电企业将电售给企事业单位且采用直接收取电费结算方式的，为收款的当天。
★考核知识点：增值税纳税义务发生时间
附1.1.41（考核知识点解释）：
销售货物或应税劳务的纳税义务发生时间，按销售结算方式的不同，具体确定为：(1)采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天；(2)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，对发出货物并办妥托收手续的当天；(3)采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天；(4)采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；(5)委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天；(6)销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天；(7)纳税人发生本章第一节“一、征税范围”中视同销售货物行为第3至第8项的，为货物移送的当天；(8)进口货物，为报关进口的当天。
42、下列关于销项税额确认时间的正确说法是（  ）。
A、赊销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天
B、直接收款方式销售的，为发货当天
C、预收货款方式销售的，为收款当天
D、将自产货物用于集体福利和个人消费的，为货物移送当天
★考核知识点：增值税纳税义务发生时间
43．以退(免)增值税的出口货物应具备的条件有：（    ）
A．属于增值税的征税范围
B．报关离境
C．财务上做销售处理
D．用于宣传而对外赠送的产品
★考核知识点：出口货物的退免税范围
44．可以退(免)增值税的出口货物应具备的条件包括：（    ）
A．属于增值税的征税范围
B．报关离境
C．财务上做销售处理
D．出口收汇并已核销
★考核知识点：出口货物的退免税范围
45．依据出口退(免)税政策，一般情况下应按“免、抵、退”方法计算退税的有：（    ）
A．外贸企业出口收购货物
B．生产企业委托出口货物
C．生产性外商投资企业自营出口货物
D．生产企业自营出口货物
★考核知识点：生产企业出口货物的退免税计算
46、根据我国现行的消费税制度，下面各种税法不正确的是（ ）
A、消费税是价内税
B、消费税是选择部分生活消费品课税
C、消费税大多是生产销售环节征收
D、消费税实行的是差别比例税率
★考核知识点:消费税的特点与作用
47．下列对有关消费税的表述中，正确的有：（  ）
A．征税项目具有普遍性
B．征税环节在生产、流通和消费环节多次征收
C．征收方法多样性，采用从价征收和从量征收
D．消费税具有转嫁性
★考核知识点:消费税的特点与作用、
附1.1.47（考核知识点解释）：
消费税是对选定的特定税目征税，因此选项A的说法是不正确的;消费税大多是生产销售环节征收, 因此选项B的说法不正确。
48．下列产品在销售时应征收消费税的是（     ）
A．录音机
B．钢琴
C．实木地板
D．保健食品
★考核知识点:消费税的税目、
附1.1.48（考核知识点解释）：
ABD均不属于消费税征税范围。
49．下列产品在销售时应征收消费税的是（　、　）
A．DVD机
B．营养品
C．钢琴
D．一次性木制筷子
★考核知识点:消费税的税目、
附1.1.49（考核知识点解释）：
ABC均不属于消费税征税范围。
50．根据消费税法律制度规定，我国现行免征消费税的消费品是（、　）
A．生产应税消费品
B．委托加工应税消费品
C．自产自用应税消费品
D．出口应税消费品
★考核知识点:消费税的税目、
51．下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（  ）
A．烟丝
B．卷烟
C．啤酒
D．酒精
★考核知识点:消费税税额的计算
52．根据《消费税暂行条例》，下列消费品中，实行从量定额征收消费税的是(   )
A．成品油
B．薯类白酒
C．香烟
D．小轿车
★考核知识点:消费税税额的计算
53、某企业将一批自产护发用品作为促销礼品随产品出售，护发品生产成本7000元，无同类产品售价，则应消费税为（  ）元。（消费税成本利润率为5％，税率为8％）。
A、502.56
B、544.44
C、639.13
D、669.57
★考核知识点:组成计税价格的确定与计算
54、消费税纳税义务发生时间说法正确的是（  ）。
A、预收货款结算方式下发出应税消费品的当天
B、赊销方式下收到货款当天
C、预收货款结算方式下收到货款当天
D、分期收款结算方式下实际收款日期
★考核知识点:消费税纳税义务发生时间
附1.1.54（考核知识点解释）：
赊销和分期收款方式以销售合同规定的收款日期当天计算消费税，预收货款以发出应税消费品当天计算消费税。
55、纳税人进口金银首饰，其消费税的纳税环节是（ ）。
A、进口环节
B、批发环节
C、零售环节
D、进口和零售环节
★考核知识点:消费税税目与税率
附1.1.55（考核知识点解释）：
金银首饰只在零售环节征收消费税，其他环节不征。
56．我国现行消费税涉及的纳税环节包括：（   ）
A．生产环节
B．委托加工环节
C．进出口环节
D．零售环节
★考核知识点:消费税税目与税率，参见P166
附1.1.56（考核知识点解释）：
出口环节不征收消费税，因此选项C的说法不正确。
57．下列消费品既征消费税又征增值税的有：（  ）
A．白酒的生产销售和批发环节
B．金银饰品的零售环节
C．钻石及钻石饰品的零售环节
D．化妆品的生产销售环节
★考核知识点:消费税税目与税率
附1.1.57（考核知识点解释）：
白酒只在生产销售环节征收消费税，因此选项A的说法不正确。
58．按照现行消费税政策规定，在零售环节征收消费税的有：（    ）
A．啤酒
B．珠宝玉石   
C．金银首饰
D．钻石及钻石饰品
★考核知识点:消费税税目与税率
附1.1.58（考核知识点解释）：
只有金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税。
59、消费税中采用分档次定额税率征税的项目有（  ）。
A、啤酒
B、黄酒
C、汽油
D、柴油
★考核知识点:消费税的税目与税率
60、下列商品售价中，与计算消费税的价格直接相关的是（ ）。
A、卡车出厂价
B、香皂厂独立核算门市部的香皂零售价
C、钻石饰品的出厂价
D、酒精的出厂价
★考核知识点:消费税的税目
附1.1.60（考核知识点解释）：
卡车不是消费税征税范围；香皂停征消费税；钻石饰品在零售环节纳税，其出厂价与计征消费税的价格不直接相关；酒精出厂价与计算消费税的价格直接相关。
61．实行从量定额与从价定率相结合征消费税的产品有：（  ）
A．粮食白酒
B．啤酒
C．薯类白酒
D．烟叶
★考核知识点:消费税税额的计算
62．消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其（）在特定环节征收的一种税。（    ）
A．销售额
B．所得额
C．生产额
D．销售数量
★考核知识点:消费税税额的计算
63．下列不应计征营业税的是（　　）
A．提供应税劳务收取的全部价款和价外费用
B．提供加工劳务收取的全部价款和价外费用
C．转让无形资产收取的全部价款和价外费用
D．销售不动产收取的全部价款和价外费用
★考核知识点:营业税计税依据
64．根据营业税法律制度规定，无需缴纳营业税的事项是（  ）
A．销售境内的不动产
B．发生在境内的工程分包劳务
C．在境内组织旅客出境旅游
D．在境内从事货物期货业务
★考核知识点:营业税税目
65．以下项目中，属于“服务业”税目征收营业税的有：（     ）
A．拆除建筑物收入
B．维修房屋收入
C．远洋运输光租承运业务收入
D．景区内环保车运营收入
★考核知识点:营业税营业税税目
66、远洋运输企业将船舶在约定的时间内出租给他使用，不配备操作人员，不承担运输过程中发生的各种费用，只收取固定租赁费的业务称为（  ）
A、光租业务
B、干租业务
C、程租业务
D、期租业务
★考核知识点:营业税税目
附1.1.66（考核知识点解释）：
解析:考核考生对不同租赁业务的了解
67．依据我国营业税的有关规定，下列业务不属于营业税“转让无形资产”税目的有：（     ）
A．土地租赁
B．电影发行单位出租电影拷贝
C．土地所有者出让土地使用权
D．转让高速公路收费权
★考核知识点:营业税税目
附1.1.67（考核知识点解释）：
转让土地使用权，是指土地使用者转让土地使用权的行为。土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，不征收营业税,所以C不征收营业税； AD均按“服务业----租赁业”征收营业税；只有B属于转让无形资产。
68．根据我国营业税法律制度规定，需要缴纳营业税的有：（  ）
A．销售境内的不动产
B．发生在境内的工程分包劳务
C．在境内组织旅客出境旅游
D．在境内从事货物期货业务
★考核知识点:营业税税目
附1.1.68（考核知识点解释）：
ABC符合营业税的征税范围；D缴纳增值税而非营业税。
69、下列项目中，准予从营业税的营业额中减除的是（）
A、物业公司代收的水、电气费
B、广告公司支付的灯箱广告制作费
C、贷款业务的利息支出
D、娱乐业收取的烟酒饮料费
★考核知识点:营业税计税依据
70、下列各项中，应直接计征营业税的是（ ）
A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额
B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额
C、保险公司办理的出口信用保险业务
D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用
★考核知识点:营业税计税依据
71、下列营业额的确定，符合营业税相关规定的有（
）
A、转让无形资产，以取得的销售收入减除规定的扣除项目金额后的余额为营业额
B、娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用
C、销售不动产，以取得的销售收入减除规定的扣除项目金额后的余额为营业额  
D、单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入为营业额
★考核知识点:营业税计税依据
附1.1.71（考核知识点解释）：
A和C以收入全额为营业额，只有在转让或销售的是其购置的无形资产或不动产时，才可以进行相应扣减；D可减除付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额；B符合税法规定。
72、营业税组成计税价格公式是（ ）
A、计税价格＝营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1+营业税税率）
B、计税价格＝营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1－营业税税率）
C、计税价格＝营业成本或工程成本×（1+成本利润率）×（1+营业税税率）
D、计税价格＝营业成本或工程成本×（1+成本利润率）×（1－营业税税率）
★考核知识点:营业税计税依据，参见P205
73、某旅游企业组团到泰国旅游。共有游客80人，每人收费6000元，境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元。出境后由泰国的旅游企业接团，并按每人2400元付给泰国旅游企业。中国旅游企业应纳的营业税为（ ）。
A、24000
B、14400
C、16000
D、6400
★考核知识点:营业税计税依据与计算
74、某金融机构买卖债券，购入原价100万元，购入时发行费用和税金1万元，售出债券原价105万元，卖出过程中发生费用和税金2万元，则该金融机构此项业务营业税为（ ）。
A、0.1万元
B、0.15万元
C、0.2万元
D、0.25万元
★考核知识点:营业税计税依据与计算，
75、下列说法正确的是（   ）。
A、商业企业转让购买的国库券收入，其差额要交营业税
B、中国银行外汇转贷业务，借入外汇的上级行，以贷款利息收入和其他应纳营业税的收入减去支付给境外的借款利息后的余额为计税依据
C、远洋运输企业从事光租和程租业务的收入，按交通运输税目缴纳营业税
D、娱乐业以全部收入减去收取的烟酒饮料后的余额为营业额
★考核知识点:营业税计税依据
76．我国现行营业税税目、税率是(   )
A．按行业设计
B．按产品设计
C．按地区设计
D．按纳税人性质设计
★考核知识点:营业税税率
77．某汽车运输公司6月份客运收入15000元，价外收取费用5000元；货运收入20000元，价外收取费用3000元。该公司6月份应纳营业税额为（  ）元
A．510
B．850
C．1290
D．2150
★考核知识点:营业税计税依据与计算
78、按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有（ ）
A、运输企业销售货物运输所售货物
B、饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
C、商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务
D、建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务
★考核知识点:营业税几种特殊经营行为的税务处理
79、单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。 其纳税义务发生时间为（  ）
A、将不动产交付对方使用的当天
B、不动产所有权转移的当天
C、签订不动产赠与文书的当天
D、承受不动产人交纳契税的当天
★考核知识点:营业税纳税义务发生时间
80、下列各项中，不属于营业税征收范围的是（ ）
A、物业管理公司代供电部门收取电费取得的收入
B、金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入
C、国家进口银行办理出口信用保险业务取得的收入
D、拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续收入
★考核知识点:营业税税收优惠
81、下列属于营业税免税项目的有（ ）
A、个人按市场价格出租住房的收入
B、文艺团体义演的门票收入
C、外商设立的研究开发中心取得的技术转让收入
D、某房地产公司销售普通住宅住房收入
★考核知识点:营业税税收优惠
82．根据营业税法律制度规定，应当征收营业税的业务收入是（   ）
A．寺庙收取的门票收入
B．电影院收取的门票收入
C．博物馆收取物价局标准的会员费
D．某大学举办研究生课程进修班收取的学费
★考核知识点:营业税税收优惠，
83．根据营业税法律制度规定，不应当征收营业税的业务收入是（　）。
A．寺庙收取的门票收入
B．电影院收取的门票收入
C．文化馆举办文化活动的门票收入
D．某大学举办研究生课程进修班收取的学费
★考核知识点:营业税税收优惠
84.位于市区的某企业2009年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为(　 )。
A. 14万元
B. 18.2万元
C. 32.2万元
D. 39.34万元
★考核知识点: 城建税应纳税额计算
85.下列有关城市维护建设税的表述中，正确的有(　)
A.城市维护建设税按减免后实际缴纳的“三税”税额计征
B.对“三税”实行先征后返办法的，城市维护建设税也可同时返还
C.对于因减免税而需进行“三税”退库的，城市维护建设税也可同时退库
D.纳税人违反“三税”有关法规而被加收的滞纳金和罚款，应一并作为城市维护建设税的计税依据
★考核知识点: 城建税税收优惠
附1.1.85（考核知识点解释）：
对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育赞附加，一律不予退(返)还。城建税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的“三税”税额。纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据。
86.下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是(　)。
A.跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率纳城市维护建设税
B.营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税
C.流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税
D.代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税
★考核知识点: 城建税征收管理
附1.1.86（考核知识点解释）：
选项A，跨省开采的应当选择核算地的税率。选项B，纳税人从事跨省工程的，应向其机构所在地主管地方税务机关申报纳税。选项D，代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方(扣缴方)所在地适用税率执行。
87.下列不属于关税纳税义务人的是（  ）。
A.进口货物的收货人
B.出口货物的发货人
C.邮递出口物品的收件人
D.进境物品的携带人
★考核知识点:关税纳税人
88.下列各项中，属于关税征税对象的是（）。
A.贸易性商品
B.个人邮寄物品
C.入境旅客随身携带的行李和物品
D.馈赠物品或以其他方式进入关境的个人物品
★考核知识点: 关税纳税人与征税范围
89.关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算，说法正确的为（）。
A.陆运进口的货物如成交价格中包含运、保、杂费支付至内地到达口岸的，关境的第一口岸至内地一段的运费和相关费用、保险费应扣除
B.进口货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定时，进口人可按以往的运费率和保险费率计算
C.进口货物的保险费无法确定时，可按“货价加运费”两者总额的千分之五计算保险费
D.出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费的，该运费、保险费应当扣除
★考核知识点: 进口货物的完税价格
附1.1.89（考核知识点解释）：
陆运进口的货物如成交价格中包含运、保、杂费支付至内地到达口岸的，应该计算至目的地口岸；进口货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定时，海关应当按照货物进口同期运输行业公布的运费率计算运费，按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。
90．下列（）费用，如能与该货物实付价格区分，不得列入进口关税完税价格：（    ）
A．进口关税及其他国内税
B．货物运抵境内输入地点之后的运输费用
C．买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费
D．工业设施、机械设备类货物进口后发生的基建、安装、调试、技术指导等费用
★考核知识点: 进口货物的完税价格
附1.1.90（考核知识点解释）：
进口关税和国内税、货物运抵境内输入地点之后发生的费用，不能列入完税价格。买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费属于应计入关税完税价的部分。
91.出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的（）。
A.运输及其相关费用
B.保险费
C.单独列明支付给境外的佣金
D.出口关税税额
★考核知识点: 出口货物的完税价格
附1.1.91（考核知识点解释）：
出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费，但其中包含的出口关税税额，应当扣除。
92.我国进口关税计税方法包括（）。
A.从量定额计税
B.从价定率计税
C.核定税额计税
D.从量定额和从价定率同时采用的复合计税
★考核知识点: 关税应纳税额的计算
附1.1.92（考核知识点解释）：
关税的计税方法多样，根据进口的货物的类别、原产地以及国家的关税政策，分别采用从价定率征收、从量定额征收和复合关税征税的方法，采用了比例税率、定额税率、复合税率和滑准税率等形式。
93．企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有：（    ）
A．金融债券的利息收入
B．国债利息收入
C．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
D．在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益
★考核知识点:企业所得税免税收入
附1.1.93（考核知识点解释）：
免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。免税收入主要包括：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非盈利组织的收入。
94．根据我国企业所得税法律制度规定，收入总额中的下列()收入为企业所得税的不征税收入：（）
A．财政拨款
B．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
C．依法收取并纳入财政管理的政府性基金
D．国务院规定的其他不征税收入
★考核知识点:企业所得税不征税收入
附1.1.94（考核知识点解释）：
不征税收入是指从性质和根源上不属于企业营业性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入。不征税收入包括：财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，国务院规定的其他不征税收入。
95、根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是（　）。
A.所有的企业
B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业
D.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
★考核知识点:企业所得税税率，参见P340-341
96、根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（）。
A.设在广州市的某国有独资企业
B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司
C.依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司
D.依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司
★考核知识点:企业所得税纳税义务人，参见P338-340
97.根据企业所得税法的规定，下列纳税人中属于企业所得税纳税人的是（  ）。
A.个人独资企业
B.合伙企业
C.中外合资企业
D.个体工商户
★考核知识点:企业所得税纳税义务人，参见P338-340
98．按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中不属于居民企业的是（  ）。
A．在江苏省工商局登记注册的企业
B．在日本注册但实际管理机构在南京的日资独资企业
C．在美国注册的企业设在苏州的办事处
D．在江苏省注册但在中东开展工程承包的企业
★考核知识点:企业所得税纳税义务人
附1.1.98（考核知识点解释）：
居民企业是指依法在中国境内成立，或者按照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。这里的企业包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业，以及有生产、经营所得和其他所得的其他组织。办事处不属于法人组织。
99．非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括：（  ）
A．工厂、农场、开采自然资源的场所
B．提供劳务的场所
C．管理机构、营业机构、办事机构
D．从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所
★考核知识点:企业所得税纳税义务人，参见P338-340
100、企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有(　)。
A.国债利息收入
B.金融债券的利息收入
C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益
★考核知识点:企业所得不征税收入和免税收入，参见P343-345
101．企业在计算应纳税所得额时，下列项目准予扣除的是（　　）
A．税收滞纳金
B．以融资租赁方式租入的固定资产折旧
C．非慈善性捐赠
D．消费税和营业税税款
★考核知识点:企业所得税准予税前扣除项目与不得税前扣除项目
102．在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除（  ）
A．与纳税人生产经营有关的业务招待费
B．纳税人直接向受赠人的捐赠
C．税收滞纳金
D．对外担保支出
★考核知识点:企业所得税准予税前扣除项目与不得税前扣除项目
103．在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除（  ）
A．以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费
B．纳税人直接向受赠人的捐赠
C．赞助支出
D．对外担保支出
★考核知识点:企业所得税准予税前扣除项目与不得税前扣除项目
104．在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除（  ）
A．与生产经营有关的业务招待费
B．纳税人直接向受赠人的捐赠
C．赞助支出
D．增值税税款
★考核知识点:企业所得税准予税前扣除项目与不得税前扣除项目
105．企业每一纳税年度的收入总额，减除（  ）后的余额，为应纳税所得额。
A．不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损
B．不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损
C．免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损
D．不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入
★考核知识点:企业所得税应纳税额的计算
106．企业发生的公益性捐赠支出，在（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A．年度应纳税所得额3%
B．年度利润总额3%
C．年度利润总额12%
D．年度应纳税所得额12%
★考核知识点:企业所得税准予税前扣除项目与不得税前扣除项目
107．企业从事下列项目的所得，不得免征企业所得税（ ）
A．蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植
B．花卉的种植
C．林木的培育和种植   
D．农产品初加工
★考核知识点:企业所得税税收优惠
附1.1.107（考核知识点解释）：
企业下列所得，可以免征、减征企业所得税：第一，免征企业所得税：蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；中药材的种植；林木的培育和种植；牲畜、家禽的饲养；林产品的采集；灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目；远洋捕捞。第二，减半征收企业所得税：花卉、饮料和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖。所以，ACD均为可以免税的项目，只有B不可以免税，而是减半征收。
108．我国新企业所得税法规定的税率，除依法减征、免征的外，一律为()
A．15%
B．25%
C．30%
D．33%
★考核知识点:企业所得税税率
附1.1.108（考核知识点解释）：
我国目前对居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业，所得税的征收实行25%的比例税率；我国对在中国境内未设立机构、场所，或虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业，实行20%的低税率。但在实际征税时适用10%税率；对于国家扶持和鼓励的某些特殊的纳税人和特殊项目，国家为了避免因为征税而影响企业的正常经营，会对企业取得的某些收入予以不征税或免税的特殊政策，或准予抵扣应纳税所得额，或者对专项用途的资金作为非税收入处理。例如：对小型微利企业实行20％所得税率，对于需要国家重点扶持的高新技术企业实行15％所得税率。
109．对于符合条件的小型微利企业，缴纳企业所得税时享受的税收优惠是（ ）
A．减按15％的税率征税
B．减半征税
C．免税2年
D．减按20％的税率征税
★考核知识点:企业所得税税率
附1.1.109（考核知识点解释）：
我国目前对居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业，所得税的征收实行25%的比例税率；对小型微利企业实行20％所得税率。
110．对于国家需要重点扶持的高新技术企业，缴纳企业所得税时享受的税收优惠是（ ）
A．减按15％的税率征税
B．减半征税
C．免税2年
D．暂减按20％的税率征税
★考核知识点:企业所得税税率
111．以分期收款方式销售货物的，按照（）日期确认收入的实现。
A．合同约定收款
B．发出商品
C．实际收到货款
D．预收货款
★考核知识点:企业所得税特殊收入的确定

112．下列项目中，属于稿酬所得的有：（    ）
A．发表论文取得的报酬
B．提供著作的版权而取得的报酬
C．将国外的作品翻译出版取得的报酬
D．高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
★考核知识点:个人所得税征税对象和范围
113．下列项目中，属于劳务报酬所得的是（   ）。
A．发表论文取得的报酬
B．提供著作的版权而取得的报酬
C．将国外的作品翻译出版取得的报酬
D．高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
★考核知识点:个人所得税征税对象和范围
附1.1.113（考核知识点解释）：
劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。将稿酬所得单独作为一个应税项目而未并入劳务报酬所得；发表论文取得的报酬、将国外的作品翻译出版取得的报酬属于“稿酬所得”；提供著作版权而取得的报酬属于“特许权使用费所得”。只有D属于劳务报酬所得。
114．下列各项中对稿酬所得“次”表述正确的有：（ ）
A．同一作品再版所得，视为另一次稿酬所得征税
B．同一作品先在报刊连载后出版（或相反），视为两次稿酬所得征税
C．同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完所有收入合并为一次征税
D．预付或分次支付稿酬，应分次计算征税
★考核知识点:个人所得税应纳税额计算的一般方法
115．个人所得税应税项目中，采用费用定额扣除(800元)或定率扣除(20%)的项目有（    ）
A．偶然所得
B．财产租赁所得
C．特许权使用费所得
D．个体工商户的生产经营所得
★考核知识点:个人所得税应纳税额计算的一般方法
116．个人所得税应税项目中，采用费用定额扣除(800元)或定率扣除(20%)的项目有：（  ）
A．个人工资薪金所得
B．财产租赁所得
C．特许权使用费所得
D．劳务报酬所得
★考核知识点:个人所得税应纳税额计算的一般方法
117.某年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月份应缴纳个人所得税(   )。
A．6160元
B．6272元
C．8400元
D．8960元
★考核知识点:个人所得税应纳税额计算的一般方法
118.作家马先生某年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税(  )。
A．420元
B．924元
C．929．6元
D．1320元
★考核知识点:个人所得税应纳税额计算的一般方法，参见P396-403
119．对外籍人员向中国企业转让个人专有技术取得的收入（ ）
A．按工资所得征收个人所得税
B．按劳务报酬所得征收个人所得税
C．按特许权使用费所得征收个人所得税
D．按偶然所得征收个人所得税
★考核知识点:个人所得税征税对象和范围
附1.1.119（考核知识点解释）：
特许权使用费所得是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。对外籍人员向中国企业转让个人专有技术取得的收入应按特许权使用费所得征收个人所得税。
120．下列收入应当计入工资薪金范围征收个人所得税的有。（   ）
A. 托儿补助
B. 津贴
C. 劳动分红
D. 差旅费津贴
★考核知识点:个人所得税征税对象和范围
附1.1.120（考核知识点解释）：
除工资、薪金以外，奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴也被确定为工资、薪金范畴。其中，对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税。这些项目包括：独生子女补贴；执行公务员工资制度应纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；托儿补助费；差旅费津贴、误餐补助。
121．下列各项个人所得中，应当免征个人所得税的有（  ）。
A．企业集资利息
B．从股份公司取得的股息
C．企业债权利息
D．国家发行的金融债券利息
★考核知识点:个人所得税的税收负担调整
附1.1.121（考核知识点解释）：
ABC均需要缴纳个人所得税；只有国家发行的金融债券利息免征个人所得税。
122．根据现行规定，可以免征个人所得税的收入事项是（  ）
A．参加中央电视台体育比赛竞猜活动获得的奖金
B．单位自行规定发放的补贴
C．劳动者失业领取的失业救济金
D．购买福利彩票的中奖收入
★考核知识点:个人所得税的税收负担调整
123．国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税（  ）。
A．1316元
B．1344元
C．1568元
D．1920元
★考核知识点:个人所得税应纳税额计算的一般方法
124．根据现行规定，可以免征个人所得税的收入事项是（  ）
A．参加中央电视台体育比赛竞猜活动获得的奖金
B．单位自行规定发放的补贴
C．国际组织颁发的环境保护方面的奖金
D．购买福利彩票的中奖收入
★考核知识点:个人所得税的税收负担调整
附1.1.124（考核知识点解释）：
ABD均需要缴纳个人所得税；只有国际组织颁发的环境保护方面的奖金可以免税。
125、下列各项个人所得中，应当免征个人所得税的有（  ）。
A、企业集资利息
B、从股份公司取得的股息
C、企业债权利息
D、国家发行的金融债券利息
★考核知识点:个人所得税的税收负担调整
126、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税（  ）。
A、1316元
B、1344元
C、1568元
D、1920元
★考核知识点:个人所得税应纳税额计算的一般方法

（二）判断部分
1、政府征用属于一次性的政府行为，即政府出于某种需要，通过法令，有偿或无偿地占用并使用原来属于私人的资源。（    ）
★考核知识点：政府征用的概念及其与税收概念的不同
2、税收的固定性是指交纳事先都是以税法的形式将税基、税率、纳税环节等一一确立，而且永远固定不变。（    ）
★考核知识点:税收的基本特征
3、税收的无偿性是指政府征税不需向纳税人支付直接的货币或财物的交易补偿。（    ）
★考核知识点:税收的基本特征
4、无论人们愿意与否，依法纳税被规定为社会成员一种义务，这种现代生活的代价是每一个法定纳税人必须承担的，这便是税收的合法性。 （    ）
★考核知识点:税收的基本特征
5、税收的固定性是指交纳事先都是以税法的形式将税基、税率、纳税环节等一一确立，而且永远固定不变。（    ）
★考核知识点:税收的基本特征
6、税收的无偿性是指政府征税不需向纳税人支付直接的货币或财物的交易补偿。（    ）
★考核知识点:税收的基本特征
7、无论人们愿意与否，依法纳税被规定为社会成员一种义务，这种现代生活的代价是每一个法定纳税人必须承担的，这便是税收的合法性。（    ）
★考核知识点:税收的基本特征
8、交换说的主要代表人物有重商主义者霍布斯等。（    ）
★考核知识点: 政府课税依据的理论争论
9、税收的义务说是以自由主义的国家观为基础，认为国家和个人是各自主独立平等的实体。国家征税是为了保护人民的利益，因国家的活动而使人民受益，人民应向国家纳税以相互交换。（    ）
★考核知识点: 政府课税依据的理论争论
10、税收公平的能力原则是按纳税人的能力大小缴纳不同的税，其存在的主要问题之一是如何确定和衡量政府提供的公共利益。（    ）
★考核知识点:税收公平的衡量标准
11、税收公平的受益原则是按纳税人的能力大小缴纳不同的税，其存在的主要问题之一是对政府转移支付这类支出是难以行得通的。（    ）
★考核知识点:税收公平的衡量标准
12、税收公平的支付能力原则要求按照个人的经济能力来分配政府支出的负担，而同个人从政府支出中得到的利益没有直接联系。该原则只有在能够确定税收人支付能力大小的情况下才是适用的。（    ）
★考核知识点:税收公平的衡量标准
13、税收的横向公平是指税收要同等地对待同样的人，即横向公平原则要求支付能力相同的纳税人应当交纳相同的税款。（    ）
★考核知识点:税收公平的衡量标准
14、复合税制是指在一个课税主权范围内，同时征收两种以上的税，使其同时并存、相互协调、相互补充，而成为有机的税收体系。（    ）
★考核知识点:税制体系总体类型
15、单一税制是指在一个税收主权范围内，只征收一种税作为政府收入的唯一来源。（    ）
★考核知识点:税制体系总体类型
16、税率是应纳税额与征税对象之间的法定比例，也是决定税负轻重的重要因素。（    ）
★考核知识点:税收制度构成要素----税率
附1.2.16（考核知识点解释）：
税率（Tax Rate）是应纳税额与征税对象之间的法定比例。税率是决定纳税人税收负担高低的关键因素，体现征税的深度和负担程度。在征税对象既定的情况下，税率高低直接决定了纳税人应纳税额的大小，税收的公平性也主要由税率形式的选择和税率的高低来决定。从理论上看，按税率变动与税基（计税依据）变动之间的关系，税率结构有三种：一是比例税率（Proportional Tax Rate），即税基规模增大，税率保持不变；二是累进税率（Progressive Tax Rate），即税基规模增大，税率随之上升；三是累退税率（Regressive Tax Rate），即税基规模增大，税率反而下降。
17、在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是征税对象。（    ）
★考核知识点:税收制度构成要素----课税对象
附1.2.17（考核知识点解释）：
课税对象（Tax Object）是指对什么征税，即征税的标的物，代表征税的客体。课税对象是区分税种的基本标志，是区分不同种类实体税制的主要依据。
18、税法上规定的纳税人是指最终负担税收的单位和个人。（    ）
★考核知识点:税收制度构成要素----纳税人
附1.2.18（考核知识点解释）：
纳税人只在法律上承担纳税义务，纳税人在法律上承担纳税义务，并不一定表明实际上或经济上承担纳税义务。为了把法律上的纳税义务和经济上的纳税负担相区别，人们把经济上承担纳税义务的组织或个人称为负税人。如我国现行增值税条例中规定销售货物其纳税人是销货方，但实际上承担税款的人是购买者，购买者是负税人。
19、税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会、经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施，主要由减税、免税、附加或加成条款构成。（   ）
★考核知识点:税收减税免税规定
附1.2.19（考核知识点解释）：
税收优惠（Tax Preference）是一国政府为了实现某种特定的社会、经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励，主要由减税、免税条款构成。 20、税收制度中规定的附加是附着在已经确定了的正税的应纳税基础上的意思，采用附加的方法按一定的标准征收的额外征收，称为附加税。加成是另一种加重税负的手段.附加和加成通常体现政府限制某种活动的政策意图，实际上就是变相提高税率，是税率的一种延伸。（    ）
★考核知识点:税收减税免税规定
附1.2.20（考核知识点解释）：
附加是附着在已经确定了的正税的应纳税基础上的意思，采用附加的方法按一定的标准征收的额外征收，称为附加税（Super Tax or sur-tax）。加成是另一种加重税负的手段，一成为10%，加征一成，就相当于在按基本税率征收应纳税额后，再按应纳税额征收10%的税款。加成征收实际上是附加征收的一种特殊形式。附加和加成通常体现政府限制某种活动的政策意图，实际上就是变相提高税率，是税率的一种延伸。
21、某服装厂接受一饭店委托，为其员工量体裁衣制作工作装，饭店指定了工装面料质地、颜色和价格，则服装厂此项业务为提供增值税加工劳务的行为。（   ）★考核知识点：增值税征税范围，参见P86-87
22、甲纳税人未按规定向销货方支付货物，销货方纳税人按合同规定向甲收取违约金。由于违约金是在销售实现后收取的，已经计算了增值税因而收取违约金不应该缴纳增值税。（错 ）
★考核知识点：销售额的确定，参见P105-106
23、纳税人向购买方收取的价外费用应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入，再并入销售额。（   ）
★考核知识点：销售额的确定，参见P105-106
24、某商业企业兼营运输业务，销售额不能分别核算，则为运输购买的汽油不得抵扣进项税。（   ）
★考核知识点：进项税额的计算与抵扣，参见P106-109
25、根据《增值税暂行条例》规定，增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为按买价乘以17％的扣除率计算的税额。（    ）
★考核知识点：进项税额的计算与抵扣，参见P106-109
26、消费税是1994的税制改革在流转税制中新设置的一个税种，在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收一道消费税。（    ）
★考核知识点:消费税的税目
27、外贸企业进口一批高级音响，到岸价格100万元，关税12万元，代征消费税19.04万元，代征消费税的价格是131.04万元。（   ）
★考核知识点:消费税的税目
28、化妆品在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税。（   ）
★考核知识点:消费税税目与税率
29、销售所有酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还或会计上如何处理，均应并入当期销售额征收消费税。（   ）
★考核知识点:消费税销售额的确定
30、在应税消费品中，粮食白酒是采用复合计税方法计算消费税的。（    ）
★考核知识点:消费税税额的计算
31、消费税与增值税一样，是1994的税制改革在流转税制中新设置的一个税种，是对货物普遍征收增值税的基础上，再普遍征收一道消费税。（   ）
★考核知识点:消费税的税目
附1.2.31（考核知识点解释）：
考核消费税的含义及其与增值税双层调节的关系。
32、外贸企业进口一批卡车，到岸价格100万元，关税12万元，代征消费税19.04万元，代征消费税的价格是131.04万元。（   ）
★考核知识点:消费税的税目
附1.2.32（考核知识点解释）：
本题考核点是消费税的应税项目。卡车不属消费税征收范围，进口环节只代征增值税没有代征消费税的问题。
33、实木地板在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税。（   ）
★考核知识点:消费税税目与税率
附1.2.33（考核知识点解释）：
实木地板在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税，但消费税仅在出厂环节缴纳。
34、销售黄酒、啤酒收取的包装物押金，无论是否返还或会计上如何处理，均应并入当期销售额征收消费税。（   ）
★考核知识点:消费税销售额的确定
附1.2.34（考核知识点解释）：
销售酒类产品而收取的包装物押金（黄酒、啤酒除外），无论是否返还或会计上如何处理，均应并入当期销售额征收消费税。
35、在应税消费品中，卷烟是采用复合计税方法计算消费税的。（    ）
★考核知识点:消费税税额的计算
附1.2.35（考核知识点解释）：
现行消费税的征税范围中，只有卷烟、粮食白酒、薯类白酒采用混合计算方法。
36、个人取得的运输收入缴纳个人所得税，但不缴营业税。（   ）
★考核知识点:营业税纳税人，参见P198-202
37、不动产和无形资产只要发生产权转移，均应依法缴纳营业税。（   ）
★考核知识点:营业税税目，参见P198-202
38、某集团公司将一栋办公楼的所有权无偿转让给其下属的独立核算单位，已办理产权转移手续。此行为没有取得转让收入，因而不必缴纳营业税。（   ）
★考核知识点:营业税税目，参见P198-202
39、对经过国家版权局注册登记，在销售时一并转让著作权、所有权的计算软件征收增值税不征营业税。（   ）
★考核知识点:营业税税目，参见P198-202
40、转贷业务是指金融机构将吸收的单位和个人的存款贷给他人使用的业务。在计征营业税时，以贷款利息减去借款利息后的余额为转贷业务营业额。（    ）
★考核知识点:营业税计税依据，参见P203-205
41、单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入按“交通运输业”项目征收营业税。（   ）
★考核知识点:营业税计税依据
附1.2.41（考核知识点解释）：
单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入按“服务业”税目“旅游业”项目征收营业税。
42、对参与提供跨省电信业务的电信部门，按各自取得的全部价款为营业额计征营业税。（   ）
★考核知识点:营业税计税依据
附1.2.42（考核知识点解释）：
考核邮电通信业营业额的确认的规定。
43、某远洋运输公司将自己一艘万吨轮租给甲公司使用，期限半年，不配操作人员，收取租金200万元，则运输公司应纳营业税6万元。（   ）
★考核知识点:营业税计税依据与计算
44、广告代理业的营业额为收入全额减除付给广告制作者的广告制作费后余额。（   ）
★考核知识点:营业税计税依据
附1.2.44（考核知识点解释）：
广告代理业的营业额为收入全额减除付给广告发布者的广告发布费后余额，这样可以避免同一税目的重复征税。
45、提供应税劳务收取的全部价款和价外费用应当计征营业税。（    ）
★考核知识点:营业税计税依据
附1.2.45（考核知识点解释）：
符合营业税征税范围的规定。
46、某公司某纳税期内取得运输收入800万元;支付给联运企业费350万元。则其应纳营业税是13.5万元。（   ）
★考核知识点:营业税计税依据与计算，参见P203-205
47、对社保基金投资管理人、社保基金托管人从事社保基金管理活动取得的收入，免征营业税（   ）
★考核知识点:营业税税收优惠，参见P211-216
48、凡是缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人，须同时缴纳城市维护建设税(   ) 。
★考核知识点: 城市维护建设税纳税义务人，参见P223
49、统一内外资企业所得税有利于内资企业与外资企业保持公平税负，平等竞争。（    ）
★考核知识点:企业所得税特殊收入的确定，参见P333-336
50、我国企业所得税根据企业规模大小的不同，规定了不同的税率。（    ）
★考核知识点:企业所得税税率，参见P340-341
51、企业所得税人纳税人购买国家重点建设债券的利息收入应当按照规定计入应纳税所得额中。（    ）
★考核知识点:企业所得税免税收入
附1.2.51（考核知识点解释）：
免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。免税收入包括国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非盈利组织的收入。但不包括国家重点建设债券的利息收入。
52、企业所得税人纳税人购买国债的利息收入不计入应纳税所得额中。（    ）
★考核知识点:企业所得税免税收入
附1.2.52（考核知识点解释）：
免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。免税收入主要包括：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非盈利组织的收入。
53、在计算企业所得税应纳税所得额时，纳税人直接向受赠人的捐赠允许扣除。（    ）
★考核知识点:企业所得税准予税前扣除项目
附1.2.53（考核知识点解释）：
允许扣除的捐赠必须是公益性捐赠，即企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。年度利润总额是指企业依照统一会计制度的规定计算的年度会计利润。
54、企业实际发生的与取得收入有关的所有支出，准予在计算应纳所得额时扣除。（   ）
★考核知识点:企业所得税准予税前扣除项目
附1.2.54（考核知识点解释）：
除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出可以按规定项目和相应的标准扣除。
55、企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金，准予扣除。（    ）
★考核知识点:企业所得税准予税前扣除项目
附1.2.55（考核知识点解释）：
在计算应纳税所得额时，有些项目可按照实际发生额或规定的标准扣除，包括环境保护专项资金，即企业按照国家法律、行政法规有关规定提取的用于环境、生态恢复的弃置费等专项资金，准予扣除。
56、企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出，准予在计算应纳所得额时扣除。（    ）
★考核知识点:企业所得税准予税前扣除项目
57、在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。（   ）
★考核知识点:企业所得税不得税前扣除项目

58、居民企业是指依法在中国境内成立或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业。（   ）
★考核知识点:企业所得税纳税义务人
59、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。（   ）
★考核知识点:企业所得税纳税义务人
60、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。（   ）
★考核知识点:企业所得税准予税前扣除项目
61、企业实际发生的满足职工共同需要的集体生活、文化、体育等方面的职工福利费支出，不超过工资薪金总额2％的部分准予扣除。（   ）
★考核知识点:企业所得税准予税前扣除项目，参见P345-351
62、托儿补助应当计入工资薪金范围征收个人所得税。（    ）
★考核知识点:个人所得税征税对象和范围，参见P387-390
63、根据现行规定，个人领取原提存的公积金可以免征个人所得税。(   )
★考核知识点:个人所得税的税收负担调整，参见P393-396
64、张某承包经营一国有企业，每年上缴承包费用5万元，该承包费用在计算企业所得税时不允许税前扣除，但在计算个人所得税时允许扣除。（   ）
★考核知识点:个人所得税应纳税额计算的一般方法，参见P396-403
65、根据现行规定，参加中央电视台体育比赛竞猜活动获得的奖金可以免征个人所得税。（   ）
★考核知识点:个人所得税的税收负担调整，参见P393-396

二、主观部分
（一）谋学网（www.mouxue.com）
1.税收
★考核知识点：税收的概念，参见P4
2.税收的强制性
★考核知识点:税收的基本特征，参见P4
3.税收的固定性
★考核知识点:税收的基本特征，参见P4
4.税收的无偿性
★考核知识点:税收的基本特征，参见P4
5. 税收制度（征管）效率
★考核知识点: 税收制度效率，参见P33-34
6．复合税制
★考核知识点:税制体系总体类型
7．直接税
★考核知识点:税制结构类型
8．间接税
★考核知识点:税制结构类型
9．从量税
★考核知识点:税制结构类型
10．从价税
★考核知识点:税制结构类型
11．价内税
★考核知识点:税制结构类型，参见P41-49
12．价外税
13.纳税人
★考核知识点:税收制度构成要素----纳税人，参见P49-50
14.代扣代缴义务人
★考核知识点:税收制度构成要素----纳税人，参见P49-50
15.课税对象
★考核知识点:税收制度构成要素----课税对象，参见P50-52
16．税率
★考核知识点:税收制度构成要素----税率
17.全额累进税率
★考核知识点:税收制度构成要素----税
18.超额累进税率
★考核知识点:税收制度构成要素----税率
19．纳税期限
★考核知识点:税收制度构成要素----纳税期限与地点
20．税收优惠
★考核知识点:税收减税免税规定
21.增值税纳税义务人
★考核知识点：增值税的征税范围，参见P85
22.增值税加工劳务
★考核知识点：增值税的征税范围，参见P86-88
23.增值税修理修配劳务
★考核知识点：增值税的征税范围，参见P86-88
24.增值税进口货物的纳税人?
★考核知识点：增值税进口货物纳税人，参见P115

25.消费税纳税义务人
★考核知识点：消费税纳税人，参见P165

26.营业税
★考核知识点：营业税的概念

27.营业税纳税人
★考核知识点：营业税纳税人

28.程租业务
★考核知识点：营业税税目

29.期租业务
★考核知识点：营业税税目
30.湿租业务
★考核知识点：营业税税目
31.外汇转贷业务
★考核知识点：营业税税目，参见P198-202

32.融资租赁
★考核知识点：营业税税目，参见P198-202
33.金融商品转让
★考核知识点：营业税税目，参见P198-202
34.保险
★考核知识点：营业税税目，参见P198-202
35.服务业
★考核知识点：营业税税目，参见P198-202
36.光租业务
★考核知识点：营业税税目

37.干租业务
★考核知识点：营业税税目

38.转让无形资产 ★考核知识点：营业税税目

39.城市维护建设税
★考核知识点：城建税的概念

40.城建税的纳税义务人
★考核知识点：城建税的纳税义务人
41.教育费附加
★考核知识点：教育费附加的概念，参见P227
42.歧视关税
★考核知识点: 关税的理论分类----歧视关税与优惠关税，参见P240-241

43.反补贴关税
★考核知识点: 关税的理论分类----歧视关税与优惠关税，参见P240-241

44.反倾销关税
★考核知识点: 关税的理论分类----歧视关税与优惠关税，参见P240-241
45.报复关税
★考核知识点: 关税的理论分类----歧视关税与优惠关税，参见P240-241

46.优惠关税
★考核知识点: 关税的理论分类----歧视关税与优惠关税

47.特惠税
★考核知识点: 关税的理论分类----歧视关税与优惠关税
48.最惠国关税
★考核知识点: 关税的理论分类----歧视关税与优惠关税

49.从量关税
★考核知识点: 关税的理论分类----从量关税与从价关税

50.从价关税
★考核知识点: 关税的理论分类----从量关税与从价关税

51.企业所得税
★考核知识点: 企业所得税概念，参见P333

52.企业所得税的纳税义务人
★考核知识点: 企业所得税纳税义务人，参见P338-339

53.企业所得税的居民纳税人
★考核知识点: 企业所得税纳税义务人，参见P339

54.（企业所得税）非居民纳税人
★考核知识点: 企业所得税纳税义务人，参见P339

55.权责发生制原则
★考核知识点: 企业所得税准予税前扣除的项目，参见P345

56.配比原则
★考核知识点: 企业所得税准予税前扣除的项目

57.正相关性原则
★考核知识点: 企业所得税准予税前扣除的项目

58.确定性原则
★考核知识点: 企业所得税准予税前扣除的项目

59.合理性原则
★考核知识点: 企业所得税准予税前扣除的项目


60.（个人所得税的）居民纳税人
★考核知识点: 个人所得税的纳税人

61.住所标准
★考核知识点: 个人所得税的纳税人，参见P384-387

62.（个人所得税的）非居民纳税人
★考核知识点: 个人所得税的纳税人，参见P384-387



（二）简答
1.税收的基本特征
★考核知识点:税收的基本特征
2.课税依据的理论争论主要包括哪些学说？?
★考核知识点:政府课税理论依据的不同观点，参见P10-12

3.简述政府征税的理由。
★考核知识点:政府课税理论依据的不同观点

4.亚当斯密的税收原则包括哪些内容？
★考核知识点: 亚当•斯密的税收原则

5．税收制度（征管）效率
★考核知识点: 税收制度效率
附2.2.5（考核知识点解释）：
税收制度（征管）效率：是指税收制度运行过程所要求的效率，主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上。包括：（1）管理费用，是指税务当局为保证税法顺利实施和及时、正确、足额地计征税款所需要花费的费用，由政府承担。（2）服从费用，是指纳税人在对自己负有纳税义务的课税对象依法计算、交纳税款过程中发生的费用，由纳税人承担。（3）政治费用，包括政府对纳税人依法纳税的教育，税法宣传；纳税人对现行税法不满进行游说所发生的费用。

6.什么是税收公平衡量标准的受益原则？将其应用于实际操作中的主要障碍是什么？
★考核知识点:税收公平的衡量标准
附2.2.6（考核知识点解释）：
受益原则要求纳税人根据自己从政府提供的公共服务中所获得的利益缴纳相应的税收。从政府公共服务中得益相同的人，应该缴纳相同的税收；从政府公共服务中得益多或少的人，应缴纳较多或较少的税收。
受益原则的特点是将缴纳的税收与政府的公共支出相联系，它不仅提供了合理分担税收负担的方法，而且有助于确定合理的税收规模，从理论上看是较为理想的。
若将这一原则普遍应用于实际生活，操作上会遇到很大的困难。①如何确定和衡量政府提供的公共利益。在大多数场合，政府提供的是具有非排斥性和非竞争性的公共产品，要确定某个人从政府公共产品中获得的实际利益是不可能的。②即使能够确认个人来自政府公共产品的实际利益，但对于不愿意支付税款的人，因无法将其排斥在公共消费的范围之外，从而使得征税成为不可能。③对政府转移支付这类支出是行不通的，如果某人无力支付税款，则要排斥其享受公共利益不仅是困难的，而且是不人道的。不过，受益税仍然有一定的应用范围。特别是，当政府提供的某项特定的支出项目在管理或技术上不能够对使用者进行排斥时，受益税就可以替代使用费而为特定的支出项目筹集资金。

7.什么是税收公平衡量标准的能力原则？经济学家关于运用支付能力原则衡量税收公平的争论有哪些？
★考核知识点:税收公平的衡量标准
附2.2.7（考核知识点解释）：
能力原则是按纳税人的能力大小缴纳不同的税。横向公平要求具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收，而纵向公平要求具有不同纳税能力的人缴纳不同的税收，即纳税能力强的人缴纳较多的税收，纳税能力较弱的人缴纳较少的税收，无纳税能力的人免缴税收。纳税与政府支出没有特定的联系，也就是说，税收问题是单纯从自身的角度来考虑的，与政府使用税收的用途毫无联系。
经济学家对于按能力纳税仍然存在着许多争论，主要集中在：①如何定义纳税能力，即纳税能力是一种主观上的标准，还是客观标准的问题；②如果纳税能力用客观标准表示，那么应选择哪种标准。③如何计量选定的纳税能力标准。

8、什么是单一税制？该税制有哪些优点和缺陷？
★        考核知识点:税制体系总体类型
附2.2.8（考核知识点解释）：
单一税制是指在一个税收主权范围内，只征收一种税作为政府收入的唯一来源。在税收的历史上，曾经有人积极主张实行单一税制。
优点：（1）单一税制对社会经济生活损害较小，由于其征收范围小，减少了人民的生活负担；
（2）纳税人易于掌握，税制透明；
（3）税收行政成本低。
缺陷：（1）财政收入少，弹性小；
（2）财政收入的汲取风险大，税源单一；
（3）税源窄，税收调节功能弱，不符合公平原则，税负不合理，易激化社会矛盾；
（4）单一税制导致税源单一，因而为保证财政收入就要重税，从而可能枯竭税源，损害经济资源，导致经济发展不平衡并可能萎缩。

9．什么是单一税制与复合税制？为何目前世界各国普遍采用复合税制？
★考核知识点:税制体系总体类型
附2.2.9（考核知识点解释）：
单一税制是指在一个税收主权范围内，只征收一种税作为政府收入的唯一来源。在税收历史上，曾经有人积极主张实行单一税制，但它始终只是在理论上存在，世界各国并未实行。
复合税制是指在一个课税主权范围内，同时征收两种以上的税，使其同时并存、相互协调、相互补充，而成为有机的税收体系。复合税制为各国税制所普遍采用，因为税制结构要具备一定的功能，而具备一定的功能必须符合各项税收原则的要求，一个税种不可能合乎一切税收原则的要求，只有复合税制才能做到。在复合税制系统内部税种之间相互协调、互为补充；税源宽泛，弹性大；征税普遍、易于实施平等。因此，复合税制是一种比较科学的税制。

10．以课税是否有特定目的为标准，税收制度可分为通用税制和目的税制，请分别解释其含义。你认为哪种税制更为理想？
★考核知识点:税制结构类型
附2.2.10（考核知识点解释）：
以课税是否有特定目的为标准，税收制度可以分为通用税制和目的税制。通用税制（General Tax System）是用于政府一般用途的经费开支，目的税制（Special Tax System）是为专门的开支需要开征的税收制度。对于通用税制与目的税制之间孰劣的问题，学者们有不同的看法。一般认为，通用税制比较理想，目的税制的采用应该受到限制。因为目的税制主要用于某些特殊支出项目，不是具有普遍受益性质的公共产品，至多是服务于特殊利益群体的公共产品，往往带有很强的收入再分配作用，不容易得到纳税人的普遍理解和支持；另外，如果不对目的税制加以限制，就容易被各种特殊利益集团所利用，公共产品沦落成某些利益集团的私人产品。

11．什么是税制基本三要素？如何理解？
★考核知识点:税收制度构成要素

12.什么是纳税（义务）人？在理解这一概念时，要注意哪些方面的问题？

★考核知识点:税收制度构成要素----纳税人

13.如何理解税制的课税对象？
★考核知识点:税收制度构成要素----课税对象

14.试分析不同的税率形式对于纳税人的影响。
★考核知识点:税收制度构成要素----税率

15.什么是全额累进税率和超额累进税率，他们各有什么优缺点？
★考核知识点:税收制度构成要素----税率，参见P52-58

16.增值税征税范围包括哪些？
★考核知识点：增值税的征税范围，参见P86-88

17.各国增值税具有哪些一般性的特点？
★考核知识点：增值税的特点，参见P93-94
18.按照我国现行增值税制度的规定，视同销售货物而应当征收增值税的行为有哪些？
★考核知识点：视同销售货物的行为，参见P87
19．按销售结算方式的不同，我国增值税纳税义务发生时间是如何规定的？
★考核知识点：增值税纳税义务发生时间，参见P143-144

20．在我国，可以退(免)增值税的出口货物应哪些条件？
★考核知识点：出口货物的退免税范围
附2.2.20（考核知识点解释）：
可以退（免）税的出口货物一般应具备以下四个条件：第一，必须是属于增值税、消费税征税范围的货物。第二，必须是报关离境的货物。第三，必须是在财务上作销售处理的货物。第四，必须是出口收汇并已核销的货物。

21．消费税有哪些一般性特点和作用？
★考核知识点：消费税的特点和作用
附2.2.21（考核知识点解释）：
（1）具有明显的政策目的性，调节灵活。消费税是对消费品和消费行为的征税。它旨在调节消费，引导消费，增加财政收入。通过对消费品征以重税、轻税或免税，可以体现政府的消费政策，是政府加强宏观调控的重要手段。（2）税负弹性大，政策鲜明。消费税是按照选定的消费品分别确定不同税率，这种多税率、差距大的特点，体现了国家有关政策的需要。(3)财源集中，征收方便。消费领域税源丰富,由于征收范围有限，税源集中，征收简便，成本低，因而聚财方便，且聚财量非常可观。(4)易于控制减免税。从国际上许多国家实施消费税的情况看，减免税很少。因此，消费税在调节消费、保证国家财政收入方面，能够发挥相当重要的作用。

22．中国消费税有哪些特点？
★考核知识点：中国消费税的特点
附2.2.22（考核知识点解释）：
（1）对特定项目征收，我国目前消费税在众多消费品中选择了特殊消费品、奢侈品、高耗能消费品、不可再生的资源消费品和税基宽广、消费普遍、不影响人们生活水平，但又具有一定财政意义的普通消费品作为征税项目，共计14个税目。（2）征税环节单一，我国现行消费税除个别情况外，基本上是选择在生产环节课税，并不像增值税实行道道征税。（3）实行价内税，消费税实行价内税，即消费税金包含在价格之内。（4）多种计税方法，消费税在计税方法上灵活多样，对一部分价格差异较大，且便于按价格核算的应税消费品，依消费品或消费行为的价格实行从价定率征收；对一部分价格差异较小，品种、规格比较单一的大宗应税消费品，依消费品的数量实行从量定额征收，对卷烟和白酒类产品则实行从价与从量的复合征收法。（5）特殊调节作用。消费税属于国家运用税收杠杆对某些消费品或消费行为特殊调节的税种。

23．在我国，消费税如何体现其特殊调节作用？? ★考核知识点：中国消费税的特点
附2.2.23（考核知识点解释）：
消费税属于国家运用税收杠杆对某些消费品或消费行为特殊调节的税种。这一特殊性表现在：一是不同的征税项目税负差异较大，对需要限制或控制消费的消费品规定较高的税率，体现特殊的调节目的；二是消费税往往同有关税种配合实行加重或双重调节，通常采取增值税与消费税双重调节的办法，对某些需要特殊调节的消费品或消费行为在征收增值税的同时，再征收一道消费税，形成一种特殊的对消费品双层调节的税收调节体系。

24．我国列入消费税征税范围的消费品有哪几大类？
★考核知识点：消费税征税范围
附2.2.24（考核知识点解释）：
目前，列入消费税征税范围的消费品有如下几大类：? （1）过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊商品，如烟、酒、鞭炮、焰火等。（2）奢侈品和非生活必需品，如贵重首饰和珠宝玉石、化妆品等。（3）高耗能及高档消费品，如小汽车、摩托车。（4）不可再生和替代的稀缺资源消费品，如成品油类。（5）具有一定财政意义的产品，如汽车轮胎。（6）具有一定环境保护意义的消费品，如木制一次性筷子、实木地板等。

25．我国营业税的特点主要有哪些？
★考核知识点：营业税的特点

26．营业税的作用主要有哪些？
★考核知识点：营业税的作用

27．城市维护建设税具有哪些特点？? ★考核知识点：城建税的特点
28．何为歧视关税？请具体解释其具体方式。
★考核知识点: 关税的理论分类----歧视关税与优惠关税

29．何为优惠关税？请具体解释其具体方式。
★考核知识点: 关税的理论分类----歧视关税与优惠关税

30．何为从量关税和从价关税？两者各有什么优点？
★考核知识点: 关税的理论分类----从量关税与从价关税，参见P242

31．我国内外资企业所得税法合并的主要原因有哪些？
★考核知识点:，我国企业所得税制的建立和完善 参见P333-336

32．我国内资企业所得税与外资企业所得税两税合并的主要合并内容有哪些？
★考核知识点:，我国企业