[东北大学]18秋学期《审计学》在线作业3(参考资料）

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【奥鹏】[东北大学]18秋学期《审计学》在线作业3
试卷总分:100    得分:100
第1题,依据《审计准则──了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》，内部控制的因素中，不包括下列（ ）要素。
A、控制环境、风险评估过程
B、与财务报告相关的信息系统和沟通
C、控制活动、对控制的监督
D、会计系统、控制程序



第2题,下列关于计划审计工作的说法正确的是( )。
A、计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无需进行修改
B、计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，项目负责人审核批准
C、小型被审计单位无需制定总体审计策略
D、项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作



第3题,中国注册会计师执业准则体系包括鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则。下列关于鉴证业务准则的叙述错误的是（ ）。
A、审计准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务。在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论
B、审阅准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。在提供审阅职务的注册计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以消极方式提出结论
C、审阅准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。在提供审阅职务的注册计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以消极方式提出结论
D、其他签证业务准则用以规范注册会计师执行历史财务信息审计或审阅以外的其



第4题,针对财务报表层次舞弊风险的总体应对措施中，不恰当的是（ ）。
A、分派特定的知识和技能的人员并对其督导
B、考虑被审计单位是否利用会计政策
C、实施风险评估程序
D、设计不为被审计单位预见或事先了解



第5题,在进行风险评估时，C注册会计师通常采用的审计程序是(　)。
A、将财务报表与其所依据的会计记录相核对
B、实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势
C、对应收账款进行函证
D、以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对



第6题,为了证实被审计单位登记入账的销售是否均经正确的计价，下列审计程序中的（ ）是最无效的。
A、将销售发票上的数量与发运凭证上的数量相核对
B、将销售发票上的单价与商品价目表上的价格核对
C、将发运凭证上的数量与销售单上的数量相核对
D、将销售单上金额与顾客订货单上的金额相核对



第7题,审计对象是指审计的客体，一般是指被审计单位的经济活动。审计对象的本质是指（ ）。
A、被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动
B、被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动，以及作为提供这些经济活动信息载体的会计资料及其相关资料
C、被审计单位的会计资料及其相关资料
D、被审计单位的财务报表



第8题,审计风险与审计失败的主要区别在于（　）。
A、注册会计师是否提出了错误的审计意见
B、注册会计师是否明知财务报表有重大错报却不如实表述
C、注册会计师是否查出了财务报表的重大错误
D、注册会计师是否遵循审计准则的要求



第9题,错误是指非故意的财务报表错报，而故意与否往往是注册会计师难以判定的问题，需要根据具体问题进行具体的判断。对于在审查上市公司甲公司时发现的下列事项中，你认为最可能属于非故意的错报是（ ）。
A、固定资产毁损后未作及时的账务处理
B、赊购原材料并验收后未登记应付账款
C、收回应收账款后未及时贷记应收账款
D、偿还银行借款后未及时借记长期借款



第10题,下列不属于管理层对财务信息作出虚假报告的是（ ）。
A、对会计记录或相关文件记录的操纵、伪造或篡改
B、对交易、事项或其他重要信息故意遗漏
C、挪用现金资产
D、会计估计的故意误用



第11题,注册会计师获取的下列书面证据中，证明力最弱的当属（ ）证据。
A、被审计单位的客户寄发给会计师事务所的函件
B、由被审计单位保管理的银行函件
C、被审计单位律师声明书
D、管理当局声明书



第12题,PPS抽样方法的优点不包括( )
A、PPS抽样的样本规模不需考虑被审计金额的预计变异性
B、PPS抽样中项目被选取的概率与其货币金额大小成比例，因而生成的样本自动分层
C、PPS抽样中如果项目金额超过选样间距，PPS系统选样自动识别所有单个重大项目
D、如果注册会计师预计存在错报，PPS抽样的样本规模通常比传统变量抽样方法更小



第13题,注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的组织结构。以下内容中，最有助于注册会计师了解被审计单位组织结构的是（ ）。
A、生产经营的季节性和周期性
B、通货膨胀水平及币值变动
C、利率和资金供求情况
D、了解被审计单位的所有权结构



第14题,关于控制环境的说法不正确的是（ ）。
A、控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施
B、控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实施有效内部控制的基础
C、在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制
D、在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价



第15题,注册会计师应当充分关注被审计单位在财务、经营和其他方面存在的可能导致对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况及有关的经营风险，以下不属于财务方面的存在疑虑的事项或情况是（ ）。
A、累计经营性亏损数额巨大
B、大股东长期占用巨额资金
C、存在大量长期未作处理的不良资产
D、失去特许权



第16题,由于Ｘ公司对其日常销售业务采取了高度自动化的处理方式，注册会计师王豪所取得的审计证据均为电子形式存在。对此，王豪应全部或主要依赖实质性程序获取充分、适当的审计证据。其充分性和适当性通常取决于自动化信息系统的相关控制的有效性，注册会计师应当考虑仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当审计证据的可能性.( )
A、错误
B、正确



第17题,如果被审计单位为了取得某笔借款而将其固定资产用作担保、抵押物，则应以暗示性的方式予以认定。（ ）
A、错误
B、正确



第18题,在审计报告日后至财务报表报出日前，如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，注册会讨师应当考虑出具非标准审计报告。（ ）
A、错误
B、正确



第19题,函证应收账款的目的在于证实应收账款账户余额的真实性和完整性，防止或发现被审计单位及其有关人员在销售交易中发生的错误或舞弊行为。（ ）
A、错误
B、正确



第20题,在识别和评估舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险。( )
A、错误
B、正确