18秋西南大学 [0810]《财务审计》作业（资料）

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【西南大学】[0810]《财务审计》
试卷总分:100    得分:100
第1题,【单项选择题】注册会计师在审计天星公司某银行账户的银行存款时发现，银行存款对账单余额与银行存款日记账余额不符，A注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（    ）。
A.抽查天星公司该年度的银行存款收支业务
B.审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
C.审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
D.审查该账户的银行存款余额调节表
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第2题,【单项选择题】监盘库存现金是注册会计师证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要的审计程序，被审计单位必须参加盘点的人员是(     )。
A.会计主管人员和内部审计人员
B.出纳人员和会计主管人员
C.现金出纳人员和银行出纳人员
D.出纳人员和内部审计人员
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第3题,【单项选择题】如果注册会计师已从被审计单位的某开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单，该注册会计师(   )。
A.无需再向该银行函证
B.仍需向该银行函证
C.可根据实际需要，确定是否向该银行函证
D.可根据审计业务约定书的要求，确定是否向该银行函证
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第4题,【单项选择题】注册会计师对资本公积进行实质性测试，其测试内容不应包括（      ）。
A.审查资本溢价或股本溢价
B.审查资本折算差额
C.审查弥补亏损的处理
D.股权投资准备
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第5题,【单项选择题】在对短期借款实施相关审计程序后，需对所取得的审计证据进行评价。以下有关短期借款审计证据可靠性的论述中，不正确的是(      )。
A.从第三方获取的有关短期借款的证据比直接从Ｑ公司获得的相关证据更可靠
B.短期借款的控制风险为低水平时产生的会计数据比控制风险为高水平时产生的会计数据更为可靠
C.短期借款的控制风险为高水平时产生的会计数据比控制风险为低水平时产生的会计数据更为可靠
D.Ｑ公司提供的短期借款合同尽管有借贷双方的签章，但如果没有其他证据佐证，也不可靠
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第6题,【单项选择题】注册会计师李明在执行天星公司年度审计业务时，为确认被审计单位借款和所有者权益的增减变动及其利息和股利已登记入账这一认定目标，应执行的实质性程序是（    ）。
A.检查股东是否已按合同、协议、章程约定时间缴付出资额，其出资额是否经注册会计师审验
B.向银行或其他金融机构、债券包销人函证，并与账面余额核对
C.检查年度内借款和所有者权益增减的原始凭证，核实变动的真实性、合规性，检查授权批准手续是否完备，入账是否及时准确
D.确定借款和所有者的披露是否恰当，注意１年内到期的借款是否列入流动负债
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第7题,【单项选择题】注册会计师李明在审计ABC公司交易性金融资产时，获取该公司股票、债券及基金等交易流水单及被审计单位证券投资部门的交易记录，与明细账核对的主要目的是为了实现被审计单位认定的是（     ）。
A.计价和分摊
B.存在
C.完整性
D.分类
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第8题,【单项选择题】在验证应付账款余额不存在漏报时 ,D 注册会计师获取的以下审计证据中，证明力最强的是（      ）。
A.供应商开具的销售发票
B.供应商提供的月末对账单
C.丁公司编制的连续编号的验收报告
D.丁公司编制的连续编号的订货单
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第9题,【单项选择题】为证实会计记录中所列的固定资产是否存在，了解其目前的使用状况，注册会计师应当实施（   　）程序。
A.对固定资产实地观察
B.检查固定资产的所有权归属
C.以实地为起点，追查固定的明细分类账
D.以固定资产明细分类账为起点，进行实地追查
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第10题,【单项选择题】下列有关注册会计师是否实施应收账款函证程序的说法中，正确的是（     ）。
A.对上市公司财务报表执行审计时，注册会计师应当实施应收账款函证程序
B.对小型企业财务报表执行审计时，注册会计师可以不实施应收账款函证程序
C.如果有充分证据表明函证很可能无效，注册会计师可以不实施应收账款函证程序
D.如果在收入确认方面不存在由于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师可以不实施应收账款函证程序
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第11题,【单项选择题】在应收账款审计过程中，注册会计师实施了如下审计程序：（1）应收账款账龄分析；（2）与管理层讨论可能的重大坏账损失。其目的是（     ）。
A.确定资产负债表日应收账款余额是否正确
B.可收回应收账款得到恰当表述和揭示
C.资产负债表日所有重大应收账款金额是否正确
D.应收账款的可收回性
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第12题,【单项选择题】为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账最有效的做法是（     ）。
A.只审查销售日记账
B.由日记账追查至有关原始凭证
C.只审查有关原始凭证
D.由有关原始凭证追查至销售日记账
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第13题,【单项选择题】为证实会计记录中所列的固定资产是否存在，了解其目前的使用状况，注册会计师应当实施（   　）程序。
A.对固定资产实地观察
B.检查固定资产的所有权归属
C.以实地为起点，追查固定的明细分类账
D.以固定资产明细分类账为起点，进行实地追查
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第14题,【单项选择题】在审查是否存在未入账的应付账款时，下列程序中审计效果最佳的是（　  ）。
A..向结余金额较大的债权人函证
B.审查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的有关凭证
C.审查资产负债表日前开出的所有销售发票，确定其是否已入账
D.审查每月应付账款余额和已入账进货之间有无非正常的比例关系
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第15题,【单项选择题】注册会计师向丙公司生产负责人询问的以下事项中，最有可能获取审计证据的是（　）。
A.固定资产的抵押情况
B.固定资产的报废或毁损情况
C.固定资产的投保及其变动情况
D.固定资产折旧的计提情况
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第16题,【单项选择题】在对坏账损失进行审计时，A注册会计师发现被审单位存在以下处理情况，其中不正确的是（　）。
A.某债务人失踪，在取得相关法律文件予以证实后，确认为坏账损失
B.某债务人被撤销，尽管尚未完成清算，但根据政府相关部门责令关闭的文件等有关资料，确认坏账损失
C.对某债务人提起诉讼，虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行，确认坏账损失
D.某债务人已经注销，在取得相关法律文件予以证实后，确认为坏账损失
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第17题,【单项选择题】注册会计师在确定函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是（　）。
A.函证很可能无效的应收款项
B.交易频繁但期末余额较小的应收款项
C.执行其他审计程序可以确认的应收款项
D.应收纳入审计范围内子公司的款项
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第18题,【多项选择题】注册会计师唐寅在审计恒润公司2007年度财务报表时，监盘了恒润公司的库存现金，检查了恒润公司的存货。这两种程序的不同之处包括（   　）。
A.盘点时间安排不同
B.盘点计划中与被审计单位管理层的沟通程度不同
C.因盘点对象特点而执行的盘点方式不同
D.盘点的参与人员不同
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第19题,【多项选择题】下列属于注册会计师在检查被审计单位银行存款收款凭证时的内容有（     ）。
A.核对银行存款日记账的付出金额是否正确
B.核对银行存款收款凭证与存入银行账户的日期和金额是否相符
C.核对银行存款收款凭证与银行对账单是否相符
D.核对实收金额与销货发票是否一致
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第20题,【多项选择题】注册会计师为了确定应付债券账户期末余额的真实性，应向（     ）对象函证应付债券相关内容。
A.债权人
B.债券的承销人
C.证券公司
D.债券包销人
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